REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

REKLAMA

Interpretacje podatkowe

Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail

Jaka stawka ryczałtu na wytwarzanie aparatów ortodontycznych i modeli gipsowych?

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) działalność pracowni ortodontycznej, polegająca na produkcji aparatów ortodontycznych i modeli gipsowych, podlega opodatkowaniu stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ wytworzone wyroby są nowe i integralnie związane z jego działalnością wytwórczą.

Czy zakup mieszkania z rynku wtórnego zwalnia od podatku PCC-3?

Dyrektor KIS stwierdził, że zwolnienie z podatku PCC-3 od zakupu mieszkania z rynku wtórnego nie zawsze jest możliwe, nawet jeśli jest to pierwsze nabyte mieszkanie z tego segmentu rynku.

Czy wydatki na studia podyplomowe stanowią koszt uzyskania przychodów?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wydatki na studia podyplomowe wnioskodawcy są uzasadnione w kontekście jego działalności gospodarczej i mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ponieważ przyczyniają się do rozwoju zawodowego i mają bezpośredni wpływ na źródło jego przychodów.

Czy świadczenie usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji jest zwolnione z podatku VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że usługi edukacyjne z gimnastyki i taekwondo oferowane przez podatnika nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT.

REKLAMA

Czy suplementy diety i odżywki dla trenera fitness mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że wydatki poniesione na zakup suplementów diety i odżywek nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej, gdyż są to wydatki o charakterze osobistym, które nie są bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Czy twórca biżuterii i obrazów olejnych może skorzystać z ryczałtu?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wnioskodawca nie spełnia warunków uprawniających do skorzystania ze zryczałtowanego podatku, ponieważ jego działalność artystyczna nie jest prowadzona w sposób zorganizowany, ciągły, ani nie odpowiada definicji wolnego zawodu zgodnie z przepisami ustawowymi.

Jak rozliczyć przychód oraz koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości przez spółkę?

Dyrektor KIS potwierdził, że w momencie wpłaty części ceny sprzedaży nieruchomości powstaje przychód podatkowy w podatku CIT odpowiednio w miesiącu lipcu 2023 r. oraz styczniu 2024 r., w dniu wystawienia faktury VAT. Z kolei wartość niezamortyzowanej części środków trwałych jest kosztem uzyskania przychodu w momencie podpisania aktu notarialnego. 

Kiedy powstaje przychód podatkowy w CIT z tytułu wpłaty za usługę przyłączenia obiektu do sieci?

Dyrektor KIS potwierdził, że spółka powinna uznać przychód podatkowy z tytułu usługi przyłączenia obiektu w dacie wykonania usługi, czyli w dacie podpisania protokołu.

REKLAMA

Czy zakup komputera dla osoby niepełnosprawnej może zostać odliczony od dochodu jako koszt na cele rehabilitacyjne?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że wydatek na zakup komputera/laptopa nie może zostać odliczony od dochodu jako wydatek na cele rehabilitacyjne, związany z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych przez syna będącego osobą niepełnosprawną i pozostającego na utrzymaniu rodziców.

Czy sprzedaż zestawów żniwnych kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem?

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że sprzedaż zestawów (przyrządów) żniwnych wyłącza prawo do rozliczania podatku na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdyż stanowi działalność w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f) ustawy zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Czy umowa pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że jeśli odnawialna pożyczka będzie zwolniona z opodatkowania VAT, to w analizowanej sprawie będzie miał zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC i na wnioskodawcy nie ciąży obowiązek podatkowy w PCC.

Czy korepetycje to przychody z działalności wykonywanej osobiście?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że planowane korepetycje udzielane przez wnioskodawczynię są zgodne z definicją działalności wykonywanej osobiście i nie podlegają rejestracji jako działalność gospodarcza zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czy osoba nagrywająca podcasty i zarabiająca na reklamach podlega opodatkowaniu VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że dochody uzyskiwane przez podatnika pochodzące z wyświetlania reklam podlegają opodatkowaniu VAT.

Czy dywidendy i zyski w przypadku przekształcenia spółki jawnej na spółkę z o.o. są opodatkowane inaczej?

Dyrektor KIS potwierdził, że w przypadku wyboru przez spółkę z o.o. (powstałej z przekształcenia spółki jawnej) sposobu opodatkowania w formie ryczałtu, nie powstanie dochodu z przekształcenia, gdyż wybór ryczałtu nie nastąpi od pierwszego roku po przekształceniu, a więc od roku rozpoczynającego się w dniu przekształcenia.

Czy przesyłanie faktur elektronicznych poprzez aplikację mobilną jest zgodne z przepisami ustawy o VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że przesyłanie faktur elektronicznych w formie pliku PDF na adres e-mail podany przez nabywcę za pośrednictwem aplikacji mobilnej jest równoznaczne z wydaniem faktury nabywcy.

Czy ulga termomodernizacyjna obejmuje wymianę szyb i montaż markiz przeciwsłonecznych?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że wydatki poniesione na wymianę szyb i montaż markiz przeciwsłonecznych nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej.

Czy bank musi odprowadzić podatek od przyznanych premii w ramach programu lojalnościowego?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że bank nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od przyznanych premii, gdyż te stanowią dla przedsiębiorców przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jaką stawką ryczałtu opodatkowane są usługi scrum mastera?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w swojej interpretacji wyjaśnił, że usługi świadczone przez scrum mastera sklasyfikowane według PKWiU pod kodami 74.90.20.0 oraz 85.59.19.0, są opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Czy aport stacji uzdatniania wody do spółki podlega opodatkowaniu VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że aport stacji uzdatniania wody do spółki podlega opodatkowaniu VAT, a gmina dokonująca aportu ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację inwestycji budowy stacji.

Czy sprzedaż ryb w gospodarstwie rolnym jest zwolniona z PIT?

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) sprzedaż żywych ryb z własnej hodowli, w stanie nieprzetworzonym i w ramach działalności rolniczej jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Czy dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze podlega opodatkowaniu PIT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła w swojej interpretacji, że przychody z dzierżawy gruntów rolnych, przeznaczonych na cele rolnicze, nie stanowią źródła przychodów dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych i z tego tytułu nie podlegają opodatkowaniu.

Czy wydatek na akcyzę od sprowadzonych samochodów może być zaliczony jako koszt podatkowy?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że poniesiony wydatek na akcyzę związany z prowadzoną działalnością gospodarczą kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodów.

Jaka jest różnica w przychodzie w zależności od tego, czy pochodzi z handlu towarem, czy ze świadczenia usługi pośrednictwa?

Dyrektor KIS potwierdził, że w przypadku uznania, że czynności należy klasyfikować jako handel towarem, za przychód z działalności należy przyjąć całość kwoty otrzymanej od klienta z tytułu sprzedaży towaru, a nie jedynie kwotę prowizji (marży).

Czy aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za udziały w innej spółce kapitałowej podlega PCC?

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że wniesienie aportu w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC).

Czy gmina może odliczyć VAT od wydatków na budowę sieci kanalizacji sanitarnej przeznaczonej do świadczenia odpłatnych usług?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę sieci kanalizacji sanitarnej wykorzystywanej wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków dla zewnętrznych odbiorców.

Czy używanie alkoholu z opłaconą akcyzą zwalnia podatnika z obowiązku składania deklaracji podatkowych w podatku akcyzowym?

Dyrektor KIS stwierdził, że w związku z dokonywaną produkcją wyrobów akcyzowych, tj. nalewek alkoholowych, od których wysokość należnej akcyzy nie przekracza wysokości akcyzy zapłaconej od zużytych do ich wyprodukowania wyrobów akcyzowych, producent tych nalewek, jako podatnik podatku akcyzowego ma obowiązek składania deklaracji podatkowych w sprawie podatku akcyzowego za miesięczne okresy rozliczeniowe.

Czy sprzedaż glikolu propylenowego i gliceryny jako niezmieszanych substancji chemicznych podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym jako płyn do papierosów elektronicznych?

Dyrektor KIS potwierdził brak opodatkowania podatkiem akcyzowym glikolu propylenowego oraz gliceryny, które będą sprzedawane samodzielnie, jako niezmieszane substancje chemiczne.

Czy koszty ubezpieczenia OC pracowników podlegają opodatkowaniu?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że spółka nie jest zobowiązana do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w związku z ponoszeniem kosztów ubezpieczenia OC.

Czy usługi niespecjalistycznego sprzątania obiektów mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu?

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wnioskodawca może opodatkować swoje przychody z usług niespecjalistycznego sprzątania obiektów stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Czy adwokat zatrudniający radcę prawnego na podstawie umowy zlecenia może opodatkować przychody ryczałtem?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że przychody uzyskiwane przez adwokata, zatrudniającego radcę prawnego na podstawie umowy zlecenia, mogą podlegać opodatkowaniu 15% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Czy wymiana udziałów pomiędzy niemieckim rezydentem a spółką holdingową podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?

Dyrektor KIS potwierdził, że w związku z planowaną transakcją wymiany udziałów, ani po stronie wspólnika spółki z o.o., ani po stronie niemieckiej spółki holdingowej nie powstanie obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Czy sprzedaż działki podlega opodatkowaniu PCC, jeśli jest opodatkowana VAT?

Dyrektor KIS potwierdził, że jeśli transakcja sprzedaży nieruchomości będzie podlegała faktycznemu opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie będzie z tego podatku zwolniona, to w powyższej sprawie znajdzie zastosowanie wyłączenie zawarte w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych - opisana umowa sprzedaży będzie wyłączona z opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Czy oznaczenie GTU 12 jest obowiązkowe przy fakturowaniu za udostępnianie powierzchni reklamowej online?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że faktury wystawiane z tytułu udostępniania powierzchni reklamowej na stronie internetowej nie muszą być oznaczone symbolem GTU 12.

Czy przychody ze streamowania gier online są objęte opodatkowaniem?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że przychody ze streamowania gier online, w tym "donejty", subskrypcje oraz zyski z reklam, podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej, natomiast nie jako działalność gospodarcza.

Czy zmiana statusu przedsiębiorstwa wpływa na wysokość zwolnienia podatkowego w specjalnej strefie ekonomicznej?

Dyrektor KIS potwierdził, że wysokość zwolnienia z tytułu kosztów nowych inwestycji, poniesionych w ramach uzyskanych zezwoleń w przedmiocie zwolnień na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, powinna być ustalana na podstawie statusu przedsiębiorstwa w dniu wydania zezwoleń. Zmiana statusu w trakcie realizacji inwestycji nie ma wpływu na przyznane zwolnienia podatkowe.

Czy produkcja nagrobków z granitu podlega opodatkowaniu ryczałtem?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że działalność gospodarcza, polegająca na wykonywaniu nagrobków z zakupionego granitu spełnia przesłanki zawarte w definicji działalności wytwórczej, z uwagi na to możliwe jest opodatkowanie przychodu ryczałtem w stawce 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Czy wręczane pracownikom plecaki z logo firmy powinny być uwzględnione w opodatkowanym przychodzie?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że plecaki z logo firmy przekazywane pracownikom przez spółkę nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Czy sprzedawca akcesoriów samochodowych przez internet jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej?

Krajowa Informacja Skarbowej (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że przedsiębiorca prowadzący sklep internetowy z akcesoriami samochodowymi może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, jeśli spełni określone warunki. Istotne jest posiadanie dokumentów i ewidencji umożliwiających jednoznaczną identyfikację każdej transakcji.

Czy obywatel Białorusi pełniący funkcję w zarządzie polskiej spółki musi płacić w Polsce ryczałt od wynagrodzenia?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła w swojej interpretacji, że wynagrodzenie obywatela Białorusi z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu w polskiej spółce podlega opodatkowaniu w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 20%.

Czy działalność agenta ubezpieczeniowego może być opodatkowana ryczałtem?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że działalność agenta ubezpieczeniowego z zatrudnionym pracownikiem na umowę zlecenie nie kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 17% stawką dla wolnych zawodów, lecz z 15% stawką przewidzianą dla usług ubezpieczeniowych.

Czy spółka, która otrzymała zagraniczną rekompensatę, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego w podatku CIT?

Dyrektor KIS w swojej interpretacji wyjaśnił, że przychód uzyskany z rekompensaty od zagranicznego podmiotu (skarbu państwa) jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23 ustawy o CIT.

Czy lekarz wojskowy może opodatkować przychody ryczałtem po zakończeniu służby?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że przychody z działalności gospodarczej związanej ze świadczeniem usług zdrowotnych, realizowane po zakończeniu służby wojskowej i niezwiązane z wcześniejszym stosunkiem pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Czy gmina możne odliczyć VAT od zakupu samochodów elektrycznych dla straży miejskiej?

Gmina ubiega się o dotację na zakup trzech samochodów elektrycznych dla straży miejskiej w celu efektywniejszego wykonywania zadań związanych z ochroną porządku publicznego. Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że gmina nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z tym zakupem. KIS powołała się na przepisy ustawy o VAT, które wyłączają organy władzy publicznej z obniżania podatku należnego.

Jaką stawką ryczałtu opodatkowana jest działalność weterynaryjna?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że działalność weterynaryjna prowadzona w formie jednoosobowej działalności gospodarczej może być opodatkowana ryczałtem w wysokości 8,5%.

Czy umowa pożyczki podlega opodatkowaniu VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że udzielenie oprocentowanej pożyczki przez spółkę jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT.

Czy działalność usługowa z zakresu cyberbezpieczeństwa może być opodatkowana ryczałtem według stawki 8,5%?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że wnioskodawca jest uprawniony do opodatkowania świadczonych usług stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pomimo iż błędnie odniósł się do przepisu dotyczącego usług edukacyjnych, gdyż jego działalność z zakresu cyberbezpieczeństwa nie kwalifikuje się jako usługi edukacyjne.

Jaką stawką ryczałtu opodatkowane są usługi wynajmu sprzętu bez obsługi?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że usługi wynajmu i dzierżawy maszyn oraz urządzeń bez obsługi, sklasyfikowane pod symbolami PKWiU 77.39.19.0 i 77.32.10.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Czy można jednocześnie stosować koszty autorskie i ulgę dla młodych dla zleceniobiorców?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wnioskodawca może korzystać z limitu określonego w art. 22 ust. 9aa PIT, który ogranicza preferencje podatkowe dla zatrudnionych zleceniobiorców, co oznacza, że nie można jednocześnie stosować 50% kosztów uzyskania przychodów do przychodów z praw autorskich oraz zwolnienia z tytułu ulgi dla młodych w pełnej wysokości w przypadku przychodów z umów zlecenia.

Czy etanol używany w produkcji produktu leczniczego podlega zwolnieniu od podatku akcyzowego?

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że etanol używany przez pewną spółkę S.A. w produkcji produktu leczniczego podlega zwolnieniu od podatku akcyzowego, nawet w kontekście zmian w procedurze produkcyjnej planowanej przez spółkę.

Czy składki na ubezpieczenia społeczne, fundusz pracy i PPK są kosztem uzyskania przychodu spółki?

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że wydatki spółki odpowiadające wysokości składek na ubezpieczenia społeczne, fundusz pracy oraz wpłat na PPK, poniesione od wynagrodzeń członków rady nadzorczej, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku CIT.

REKLAMA