Interpretacje podatkowe

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że jeżeli rolnik ryczałtowy sprzedaje ciągnik rolniczy wykorzystywany wyłącznie do celów zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust.1 pkt 2 ustawy o VAT działalności prowadzonej przez rolnika ryczałtowego, to taka umowa nie podlega opodatkowaniu PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Dyrektor KIS potwierdził, że przychody uzyskane z umowy zlecenia, która została zawarta w okresie zawieszenia działalności gospodarczej, należy zakwalifikować do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, a nie przychodów z działalności gospodarczej. Przepisy podatkowe nie wprowadzają ograniczenia (czy też zakazu) wykonywania w ramach działalności wykonywanej osobiście tych samych czynności, które są przedmiotem działalności gospodarczej.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wydała interpretację dotyczącą stawki akcyzy na importowany wyrób przeznaczony do celów opałowych. KIS potwierdza, że w przypadku sprzedaży tego wyrobu, spółka może zastosować stawkę akcyzy w wysokości 69,00 zł/1000 kg.

Dyrektor KIS potwierdził, że podział spółki przez wydzielenie, przeprowadzony w ramach procedury na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W związku z tym, po stronie zainteresowanego, będącego stroną postępowania, nie powstanie obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych.

W zapytaniu skierowanym do organu podatkowego, przedsiębiorca poszukuje odpowiedzi na pytanie dotyczące możliwości opodatkowania swojej działalności oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku. Odpowiedź organu wskazuje na to, że działalność przedsiębiorcy podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu, a stawka podatku wynosi 8,5%.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli posiada inne nieruchomości.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) kluczowym czynnikiem określającym obowiązki podatkowe, jest rodzaj przeprowadzanej sprzedaży. W przypadku umowy franczyzy, kiedy sprzedaje się towary w imieniu i na rzecz franczyzodawcy, nie powstaje obowiązek podatkowy. Natomiast gdy sprzedaż odnosi się do towarów "regionalnych", które są nabywane i sprzedawane przez właściciela, obowiązek obliczenia i opłacenia podatku VAT jest wymagany.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przysporzenie otrzymane od użytkowników aplikacji stanowi darowiznę ze wszelkimi tego konsekwencjami prawnopodatkowymi, więc po przekroczeniu limitu stanowiącego kwotę wolną od podatku, należy złożyć stosowną deklarację i uiścić kwotę podatku. Z kolei brak możliwości identyfikacji darczyńcy nie będzie miała negatywnego wpływu na podatnika. W takiej sytuacji Wnioskodawca powinien złożyć deklarację bez identyfikacji darczyńcy, z załączonym stosownym wyjaśnieniem.

Dyrektor KIS potwierdził, że przewalutowanie kredytu z CHF na PLN stanowi wyłącznie techniczną operację zamiany kwoty wyrażonej w określonej walucie, na tę samą kwotę wyrażoną w innej walucie. Tym samym, przewalutowanie nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dyrektor KIS potwierdził, że Wnioskodawczyni ma możliwość rozliczenia podatku z tytułu najmu krótkoterminowego w formie ryczałtu jako osoba fizyczna.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że wynagrodzenie otrzymane z tytułu uczestnictwa w programie partnerskim nie stanowi przychodu ze źródła jako działalność gospodarcza. Według oceny KIS, przychody należy zaliczyć do przychodów z tytułu umowy o podobnym charakterze do najmu lub dzierżawy.

W odpowiedzi na pytanie podatnika dotyczące zwolnienia podatkowego dla wynagrodzenia Indywidualnego Kontraktora ONZ, Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że podlega ono zwolnieniu podatkowemu. Interpretacja ta dotyczy osoby, która jako konsultant współpracuje z Agencją Organizacji Narodów Zjednoczonych (ONZ) w ramach projektu związanego z ochroną warstwy ozonowej w Pakistanie.

Dyrektor KIS potwierdził, że darowizna wykorzystywanych w działalności składników majątku, niezaliczonych do środków trwałych, nie skutkuje koniecznością bezwarunkowego skorygowania kosztów uzyskania przychodów, jeśli uprzednio zaliczono do tych kosztów wydatki, poniesione na nabycie tych składników.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wydała interpretację dotyczącą ulgi podatkowej dla kobiet po przekroczeniu 60 roku życia. Podatniczka miała wątpliwości, czy limit 85 528 zł dotyczy przychodu brutto czy netto przy rozliczeniu rocznym. Odpowiedź KIS potwierdza, że limit ten odnosi się do przychodu brutto.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) ze względu na brak spełnienia warunków wyłączających, określonych w artykule 15 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), osoba składająca wniosek działa w charakterze podatnika VAT. Wynagrodzenie, które otrzymuje, jest uznawane za płatność za świadczenia, które można zaklasyfikować jako odpłatne usługi.

Dyrektor KIS potwierdził, że świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń, sklasyfikowane według PKWiU pod symbolem 74.90.12.0 nie są objęte dyspozycją art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zatem uzyskane przychody podlegają więc opodatkowaniu stawką 8,5% przewidzianą w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dyrektor KIS potwierdził, że kosztem nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. jest koszt nabycia przedmiotowego udziału w nieruchomości, jako wartość świadczenia wzajemnego.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził niepodleganie opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług darowizny motocykla dokonanej przez Wnioskodawcę na rzecz ojca Wnioskodawcy, po uprzednim wykupie od leasingodawcy.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), w sytuacji, gdy towar zostanie sprzedany na statku (na morzu), poza polskimi wodami terytorialnymi, to transakcja taka nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) usługi polegające na zakwaterowaniu dziecka w bursie oraz wynajęciu pomieszczenia nie podlegają zwolnieniom podatkowym, zgodnie z ustawą o podatku towarów i usług.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że sprzedaż nieruchomości (tj. teren niezabudowany niebędący terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT) przez Gminę można traktować jako sprzedaż terenu niezabudowanego, korzystającego ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że dieta otrzymywana przez podatniczkę z tytułu pełnienia funkcji przewodniczącej zarządu wspólnoty mieszkaniowej stanowić będzie tzw. przychód z innych źródeł, który nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust.1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dyrektor KIS potwierdził, że Zespół Opieki Zdrowotnej nie ma możliwości odliczenia podatku VAT w całości lub części, ponieważ zakupy opodatkowane dotyczą w całości działalności zwolnionej z podatku w ramach zwolnienia przedmiotowego.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że instytucje kultury nie mają prawa do odliczenia podatku VAT za zakup instrumentów i sprzętu muzycznego w ramach projektu objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW) na lata 2014-2020, jeżeli nie są zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że można dokonywać sprzedaży energii do ładowania samochodów elektrycznych dla osób fizycznych bez kasy fiskalnej, ponieważ płatności będą dokonywane on-line z wykorzystaniem elektronicznych kart płatniczych, a następnie będzie wystawiona faktura, która zostanie przesłana do odbiorcy.

Podatniczka z Białorusi, posiadająca Kartę Polaka, planuje osiedlić się na stałe w Polsce. Według interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), ma ona prawo skorzystać z "ulgi na powrót".

Dyrektor KIS potwierdził brak opodatkowania akcyzą sprzedaży glikolu oraz gliceryny, jako produktów niezmieszanych z innymi składnikami, to jest nie stanowiących roztworów.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przychody uzyskiwane przez osobę prowadzącą działalność, jako tester manualny (PKWiU 62.02.30.0), mogą być opodatkowane stawką ryczałtową w wysokości 8,5% od przychodów ewidencjonowanych. Warunkiem zastosowania ww. stawki jest dokładne przypisanie rodzaju wykonywanych usług do odpowiednich symboli PKWiU oraz spełnienie pozostałych kryteriów opodatkowania ryczałtem.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), transakcja sprzedaży nieruchomości przez wspólnika spółki cywilnej nie generuje przychodu po stronie wspólnika, jeżeli sprzedaż ta nastąpi po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym spółka nabyła tę nieruchomość.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdza, że wynagrodzenia otrzymywane przez osoby zatrudnione na podstawie umów z Organizacją Narodów Zjednoczonych (ONZ) są zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Dyrektor KIS potwierdził, że podstawą obliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest kwota najmu otrzymana przez Wnioskodawcę od najemcy z tytułu udostępnienia lokalu - czynsz za najem. Okoliczności tej nie zmienia fakt, iż środkami uzyskanymi z tego tytułu Wnioskodawca płaci za wynajem od osoby trzeciej mieszkania, w którym zamieszkuje.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że usługi projektowania stron internetowych są objęte dyspozycją art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a zatem przychód uzyskany z tytułu tych usług powinien zostać opodatkowany stawką ryczałtu w wysokości 12%.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że nabyte towary mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną zaksięgowane w księgach rachunkowych.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że wydatki dotyczące przeprowadzenia czyszczenia rurociągów wodociągowych. przy użyciu technologii hydromechanicznej mogą być uznane za koszty remontowe, spełniając tym samym kryteria kosztów pośrednich.

Dyrektor KIS potwierdził, że przychodem z wykonanych usług na terytorium Litwy, podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest przychód netto (tj. zapłata za wykonaną usługę bez uwzględniania litewskiego należnego podatku od wartości dodanej).

Dyrektor KIS potwierdził, że stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla przychodów - uzyskanych od Użytkowników - za wydawanie Gier Komputerowych, które są pobierane poprzez Internet wynosi 8,5%.

Dyrektor KIS potwierdził, że Wnioskodawczyni będzie uprawniona do obniżenia podstawy opodatkowania o wartość polecenia tylko w sytuacji, gdy polecenie to będzie wykonane w dniu powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny. Polecenie wykonane w terminie późniejszym nie uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania, ani nie jest ciężarem darowizny w momencie jej wykonania.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że wydatki poniesione na zakup domu modułowego, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Z uwagi na powyższe, wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać z ulgi podatkowej.

W przypadku podatnika, który nabył partycypację w 2015 r. i przekazał ją w 2023 r., kwota do opodatkowania z tytułu cesji partycypacji w kosztach budowy lokalu mieszkalnego w TBS powinna być liczona od różnicy między wartością partycypacji w czasie zbycia cesji a jej wartością w czasie jej nabycia - potwierdził Dyrektor KIS.

Dyrektor KIS potwierdził, że Gminie nie będzie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług dotyczących realizowanego Projektu (remontu dwóch mieszkań z przeznaczeniem na zakwaterowanie uchodźców z Ukrainy), z tego względu, że Gmina podejmując działania zmierzające do realizacji Inwestycji, efekty tych prac udostępni nieodpłatnie na rzecz Uchodźców. Tym samym nie będą to czynności, które podlegają opodatkowaniu VAT.

Dyrektor KIS potwierdził, że przychód uzyskany z tytułu najmu dwóch lokali mieszkalnych, należących do nieletniej córki Wnioskodawcy, powinien być opodatkowany przez Wnioskodawcę w formie ryczałtu ewidencjonowanego jako najem prywatny i wykazany w jego zeznaniu rocznym PIT-28.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację indywidualną, w której potwierdził, że zapłata kary umownej za brak dostawy towaru w terminie jest karą za wadliwe wykonanie usługi, a tym samym mieści się w katalogu kar umownych i odszkodowań wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o PIT.

Dyrektor KIS potwierdził brak prawa do odliczenia podatku VAT w związku z poniesionymi zakupami jeśli od ostatniego nabycia towaru do dnia rezygnacji z prawa do zwolnienia minęło ponad 12 miesięcy.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że nie można zastosować zwolnienia od opodatkowania dochodów uzyskiwanych z tytułu wynajmu pokoi gościnnych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na położenie gospodarstwa na terenie, który administracyjnie należy do miasta.

Dyrektor KIS potwierdził, że transakcja sprzedaży mieszkania, które wchodziło w skład przedsiębiorstwa, nie powinna sprawić, że Wnioskodawca stanie się czynnym podatnikiem VAT. Uwarunkowane jest to tym, że mieszkanie nie było towarem handlowym tylko środkiem trwałym w działalności i nie było zakupione z myślą o szybkiej odsprzedaży z zyskiem.

Dyrektor KIS potwierdził, że kucharz, który wykonuje działalność gospodarczą, polegającą na przygotowywaniu posiłków na rzecz Zleceniodawcy, korzystając z produktów oraz narzędzi zapewnianych przez Zleceniodawcę, słusznie stosuje stawkę 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 2 oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a Ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdza możliwość zaliczenia wydatków związanych z utrzymaniem konia w stajni jako kosztów uzyskania przychodu.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup zegarka. Interpretacja dotyczy przypadku, w którym zegarek jest niezbędny do prawidłowego rejestrowania czasu pracy, szczególnie w sytuacji, gdy korzystanie z urządzeń elektronicznych jest zabronione.

Dyrektor KIS potwierdził, że usługi wykonywane przez Wnioskodawcę, sklasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) pod 62.02.30.0, powinny być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przychód osiągany przez podatnika w 2023 r. z tytułu umowy o dzieło wykonywanej w Niemczech podlega opodatkowaniu tylko w Polsce zgodnie z art. 14 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej.

Czy rolnik ryczałtowy musi płacić podatek od czynności cywilnoprawnych przy zakupie ciągnika rolniczego?

Czy w okresie zawieszenia działalności gospodarczej przychody z umowy zlecenia powinny być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście?

Czy spółka może zastosować niższą stawkę akcyzy dla wyrobu importowanego do celów opałowych?

Czy podział spółki przez wydzielenie i podwyższenie kapitału zakładowego podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych?

Czy przedsiębiorca świadczący usługi IT może opodatkować działalność w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%?

Czy podatnik posiadający trzy inne mieszkania może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?

Czy franczyzobiorcy muszą ponownie rozliczać VAT od sprzedawanych towarów?

Czy darowizny otrzymane przez aplikację mobilną podlegają opodatkowaniu?

Przewalutowanie kredytu hipotecznego z CHF na PLN – czy różnica w wysokości kredytu będzie opodatkowana?

Czy osoba fizyczna może rozliczać podatek z najmu krótkoterminowego w formie ryczałtu?

Czy wynagrodzenie z programu partnerskiego podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł?

Czy wynagrodzenie Indywidualnego Kontraktora ONZ jest zwolnione od podatku dochodowego?

Czy należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów przy darowaniu składników majątku, wykorzystywanych w działalności gospodarczej?

Czy limit 85 528 zł przy uldze dla pracującego seniora dotyczy przychodu brutto czy netto?

Czy świadczenia niepieniężne na rzecz spółki powinny być opodatkowane VAT?

Czy stawka 8,5% podatku dochodowego jest właściwa dla usług pośrednictwa komercyjnego?

Czy koszt nabycia udziału w nieruchomości, która została przyznana w ramach ugody sądowej, jest uwzględniany jako koszt podatkowy?

Czy darowizna pojazdu wykupionego z leasingu operacyjnego podlega opodatkowaniu VAT?

Czy międzynarodowa sprzedaż towarów na morzu jest opodatkowana podatkiem VAT w Polsce?

Czy prowadząc bursę szkolną można skorzystać ze zwolnień podatkowych zawartych w ustawie o VAT?

Czy Gmina Miejska może skorzystać ze zwolnienia z VAT dla sprzedaży niezabudowanego terenu?

Czy diety otrzymywane przez członków zarządu wspólnoty mieszkaniowej są zwolnione z PIT?

Czy Zespół Opieki Zdrowotnej ma prawo do odliczenia podatku VAT z zakupów w ramach Projektu Regionalnego?

Czy instytucje kultury mają prawo odliczenia VAT za zakup instrumentów muzycznych?

Czy sprzedaż energii do ładowania samochodów elektrycznych wymaga posiadania kasy fiskalnej?

Czy obywatelka Białorusi z Kartą Polaka może skorzystać z ulgi na powrót w Polsce?

Czy sprzedaż gliceryny i glikolu, jako niezmieszanych substancji podlega podatkowi akcyzowemu?

Czy działalność testera manualnego jest opodatkowana ryczałtem w stawce 8,5%?

Czy sprzedaż nieruchomości przez wspólnika spółki cywilnej generuje przychód podatkowy?

Czy wynagrodzenie finansowane z budżetu ONZ jest zwolnione z PIT?

Czy właściciel lokalu musi odprowadzać podatek od uzyskiwanych środków z umowy najmu, przeznaczanych na pokrycie kosztów najmu innego lokalu?

Czy projektowanie stron internetowych jest opodatkowane ryczałtem w stawce 8,5%?

Czy nabyte towary handlowe mogą być uznane jako koszty uzyskania przychodów?

Czy wydatki na czyszczenie rurociągów mogą być zaliczone do kosztów remontowych?

Czy podatek VAT (litewski podatek należny od wartości dodanej) jest uwzględniany jako przychód w podatku dochodowym?

Jaka jest stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla przychodów za wydanie gier komputerowych?

Czy wykonanie polecenia darowizny pieniężnej obniży podstawę opodatkowania od spadku i darowizn?

Czy wydatki na zakup domu modułowego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe?

Jak powinna być liczona kwota do opodatkowania z tytułu cesji partycypacji w kosztach budowy lokalu mieszkalnego w TBS?

Czy Gmina może odliczyć VAT naliczony, związany z nabyciem towarów i usług na potrzeby remontu mieszkań dla uchodźców?

Jak podlegają opodatkowaniu przychody z najmu nieruchomości w imieniu małoletniej osoby?

Czy kary umowne za opóźnienie dostawy stanowią koszt podatkowy?

Kiedy podatnik może odliczyć VAT od zakupionych przedmiotów sfinansowanych grantem?

Czy wynajem domku turystycznego w gospodarstwie rolnym na terenie miejskim podlega zwolnieniu podatkowemu?

Czy sprzedaż mieszkania sprawi, że przedsiębiorca stanie się płatnikiem podatku VAT?

Czy kucharz, który świadczy usługi gastronomiczne, może opodatkować swoje przychody według stawki 3% ryczałtu?

Czy koszty utrzymania konia w stajni mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej?

Czy zakup zegarka, jako narzędzia do pracy dla adwokata, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów?

Czy usługi informatyczne mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

Czy przychód z umowy o dzieło w Niemczech podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce?