REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak ustalić rezydencję podatkową i opodatkować dochody uzyskane z pracy wykonywanej na terytorium Polski na rzecz ukraińskiego pracodawcy?

PIT
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że dochody uzyskane przez obywatela Ukrainy z pracy wykonywanej w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce, z uwzględnieniem Konwencji między Polską a Ukrainą o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wynagrodzenie od ukraińskiego pracodawcy

Wnioskodawca - obywatel Ukrainy, uciekając przed konfliktem zbrojnym, przyjechał do Polski 1 kwietnia 2023 r. Pracuje zdalnie dla ukraińskiej firmy i otrzymuje wynagrodzenie od ukraińskiego pracodawcy, który nie ma placówki w Polsce. Jego rodzina oraz majątek, w tym działka, znajdują się w Ukrainie. Podatnik planuje powrót do swojego kraju po zakończeniu konfliktu. W Polsce mieszka w wynajętym mieszkaniu, nie posiadając innych powiązań gospodarczych. 

REKLAMA

Wnioskodawca chciał dowiedzieć się, czy po przekroczeniu 183 dni pobytu w Polsce zostanie uznany za polskiego rezydenta podatkowego oraz czy jego dochody z pracy zdalnej dla ukraińskiego pracodawcy podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Wnioskodawca uważał, że nie będzie podlegał obowiązkowi podatkowemu w Polsce i że jego dochody z pracy zdalnej nie powinny być opodatkowane w Polsce. Twierdzi, że jego centrum interesów życiowych pozostaje na Ukrainie.

Ograniczony obowiązek podatkowy od dochodów osiąganych na terytorium Polski

Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca, przebywając w Polsce dłużej niż 183 dni, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od dochodów osiąganych na terytorium Polski. Wyjaśniono, że na podstawie art. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 15 Konwencji polsko-ukraińskiej, dochody z pracy wykonywanej w Polsce są opodatkowane w Polsce.

  1. Definicja Miejsca Zamieszkania: Zgodnie z ustawą, osoba fizyczna uznawana jest za mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jeśli spełnia warunki dotyczące centrum interesów osobistych lub gospodarczych w Polsce, lub przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

  2. Reguły Kolizyjne Konwencji Polsko-Ukraińskiej: Jeśli osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu krajach, pierwszeństwo ma państwo, z którym ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych).

  3. Analiza Sytuacji Wnioskodawcy: Z uwagi na dłuższy pobyt w Polsce oraz brak innych powiązań gospodarczych z Polską poza wynajmowanym mieszkaniem, wnioskodawca spełnia warunki do uznania za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce dla celów podatkowych.

  4. Opodatkowanie Dochodów z Pracy Zdalnej: Dochody uzyskane z pracy wykonywanej w Polsce dla ukraińskiego pracodawcy podlegają opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z art. 15 Konwencji polsko-ukraińskiej.

"Reasumując, dochody uzyskane przez Pana w 2023 r. z pracy wykonywanej w Polsce na rzecz ukraińskiego pracodawcy podlegają opodatkowaniu w Polsce stosownie do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Ukrainy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku. Jednocześnie, w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, w Ukrainie będzie mógł Pan zastosować metodę wynikającą z ww. Konwencji polsko-ukraińskiej." - wskazał Dyrektor KIS.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Podsumowanie

REKLAMA

Organ podatkowy dokładnie przeanalizował sytuację wnioskodawcy, uwzględniając polskie prawo podatkowe i międzynarodowe umowy podatkowe. Interpretacja ta podkreśla, że mimo silnych powiązań z Ukrainą, dłuższy pobyt w Polsce i praca na rzecz ukraińskiego pracodawcy z terytorium Polski obliguje do opodatkowania w Polsce. Wskazano również na możliwość uniknięcia podwójnego opodatkowania zgodnie z Konwencją polsko-ukraińską.

Źródło: Ustalenie rezydencji podatkowej i opodatkowania dochodów uzyskanych z pracy wykonywanej na terytorium Polski na rzecz ukraińskiego pracodawcy. - Interpretacja - 0113-KDIPT2-2.4011.585.2023.3.AKU

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatki
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sprzedajesz prywatną rzecz (np. samochód, wózek dziecięcy, telefon, mebel albo nawet jakiś element odzieży) przed upływem 6 miesięcy od jej zakupu? Musisz zapłacić podatek, jeżeli na tym zarobiłeś!

Nie każdy ma świadomość, że incydentalna sprzedaż prywatnej rzeczy może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Sytuacja jeszcze bardziej komplikuje się, jeżeli jest to sprzedaż samochodu wykupionego wcześniej do majątku prywatnego z leasingu operacyjnego. Obowiązki te, każdy powinien jednak znać, a tym bardziej teraz – kiedy już niebawem, o wielu z takich transakcjach, organy podatkowe dowiedzą się w związku z raportami, które będą do nich rokrocznie składać cyfrowe platformy sprzedażowe. 

Sprzedajesz na Allegro, Olx albo Vinted? Spodziewaj się kontroli podatkowej

1 lipca 2024 r. weszły w życie przepisy ustawy z dnia 23 maja 2024 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, która implementuje do polskiego porządku prawnego tzw. dyrektywę DAC7 i nakłada na cyfrowe platformy sprzedażowe (takie jak Allegro, Olx czy Vinted) obowiązek corocznego raportowania do szefa Krajowej Administracji Skarbowej na temat sprzedawców aktywnych na tych platformach. O jakich transakcjach internetowych już niebawem dowiedzą się organy podatkowe oraz czy sprzedając przez internet prywatne rzeczy – należy liczyć się z obowiązkiem zapłaty podatku i kontroli podatkowej w tym zakresie? 

Czy wydatki na festyn mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w ramach polityki CSR?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że wydatki poniesione na organizację festynu nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów jako element polityki CSR, ponieważ z wniosku nie wynika, aby spółka prowadziła taką formalną politykę. Samo powołanie się na społeczną odpowiedzialność biznesu nie jest wystarczające do uznania tych wydatków za koszty podatkowe.

Czy przesłanie faktury elektronicznej przez aplikację mobilną jest równoznaczne z jej wydaniem nabywcy?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przesyłanie faktury elektronicznej w formacie PDF przez aplikację mobilną na adres e-mail nabywcy, który wyraził na to zgodę, jest równoznaczne z jej wydaniem. Taka forma dostarczenia dokumentu spełnia wymogi prawne określone w ustawie o podatku od towarów i usług.

REKLAMA

Czy wydatki na gadżety reklamowe można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że wydatki na zakup gadżetów reklamowych, przekazywanych nieodpłatnie odbiorcom, mogą zostać uznane za koszty reklamowe. Takie wydatki mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów, potrącalnych w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Czy darowizna miejsca postojowego od siostry jest zwolniona z opodatkowania?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że darowizna miejsca postojowego od siostry, pochodzącego z majątku wspólnego małżonków, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, obdarowany nie jest zobowiązany do zgłoszenia tego nabycia do urzędu skarbowego, pod warunkiem, że darowizna zostanie udokumentowana aktem notarialnym.

Czy usługi świadczone w aptece w zakresie opieki farmaceutycznej są zwolnione od podatku VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że usługi świadczone w aptekach, takie jak szczepienia, konsultacje, przeglądy lekowe, indywidualne plany opieki, badania diagnostyczne i wystawianie recept, są zwolnione od podatku VAT. Zwolnienie to przysługuje, ponieważ usługi te są świadczone przez osoby wykonujące zawód medyczny i mają na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia pacjentów.

Czy korzystanie z samochodu służbowego przez prezesa zarządu podlega opodatkowaniu?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że przekazanie samochodu służbowego prezesowi zarządu do użytku, w tym w celu dojazdu z miejsca zamieszkania do pracy, nie generuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. W związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

REKLAMA

Czy brak pełnych danych darczyńcy uniemożliwia opodatkowanie darowizny?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że nie jest przeszkodą opodatkowania to, że osoba obdarowana nie jest w stanie zweryfikować wszystkich danych darczyńcy. Istotny jest fakt otrzymania od konkretnej osoby (znanej z imienia i nazwiska) darowizny, która przekracza kwotę wolną od opodatkowania, a więc darowizny, którą należy opodatkować i wykazać w zeznaniu SD-3.

Czy otrzymanie kodu rabatowego powoduje powstanie przychodu podatkowego?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że otrzymanie lub realizacja kodu rabatowego przez klientów nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Oznacza to, że w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, takie zdarzenia są neutralne podatkowo i nie generują obowiązku wystawienia PIT-11 ani pobrania zaliczki na podatek dochodowy.

REKLAMA