Czy odszkodowanie z tytułu śmierci bliskiej osoby jest zwolnione z podatku dochodowego?

Świadczenie, będące wynikiem ugody po wypadku

Małoletni polski rezydent podatkowy, po śmierci matki w wypadku, został objęty opieką rodziny zastępczej. W wyniku ugody z osobami odpowiedzialnymi za wypadek, otrzymał środki pieniężne jako ostateczne uregulowanie roszczeń. To wydarzenie doprowadziło do złożenia wniosku o interpretację podatkową dotyczącą opodatkowania otrzymanego świadczenia.

Wnioskodawca zapytał, czy otrzymane świadczenie, będące wynikiem ugody po wypadku, w którym zginęła jego matka, podlega zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

W swoim stanowisku wnioskodawca argumentował, że otrzymane świadczenie powinno korzystać ze zwolnienia podatkowego, ponieważ wynika bezpośrednio z ubezpieczenia, a nie z dziedziczenia po zmarłej matce. Podkreślił również, że jako polski rezydent podatkowy, jest uprawniony do takiego zwolnienia.

Korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym

Dyrektor KIS potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Na podstawie analizy przepisów, w tym art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, który zwalnia z opodatkowania świadczenia otrzymane z ubezpieczeń (z pewnymi wyjątkami), organ podatkowy doszedł do wniosku, że świadczenie wypłacone wnioskodawcy, jako skutek ubezpieczenia po śmierci matki, korzysta ze zwolnienia podatkowego. Oznacza to, że wypłacone świadczenie nie podlega opodatkowaniu w Polsce, co jest zgodne z argumentacją wnioskodawcy.

"Mając na względzie powyższe stwierdzić należy, że świadczenie wypłacone Wnioskodawcy przez Ubezpieczyciela z tytułu ubezpieczenia w związku z wypadkiem, w wyniku którego zginęła jego matka, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Otrzymane przez Wnioskodawcę świadczenie niewątpliwie mieści się w pojęciu kwot wypłacanych z tytułu ubezpieczeń, o których mowa w tym przepisie. W niniejszym przypadku nie znajdzie zastosowania wyłączenie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. a i b. Otrzymane świadczenie nie dotyczy składników majątku związanych z prowadzoną przez Wnioskodawcę działalnością gospodarczą, jak również z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c. Otrzymane świadczenie nie stanowi także dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 15 i 15a ustawy o PIT." - wskazał podatnik, co potwierdził Dyrektor KIS. 

Podsumowanie

Źródło: System Informacji Celno-Skarbowej EUREKA, https://eureka.mf.gov.pl/