Nierówny dział spadku. Co z podatkiem od spadków i darowizn?

• Nierówny dział spadku. Co z podatkiem?
• Nierówny dział spadku nie podlega opodatkowaniu jako darowizna lub inna nieodpłatna czynność
• Podsumowanie

Nierówny dział spadku. Co z podatkiem?

Wnioskodawcy, będący jedynymi spadkobiercami po zmarłym ojcu, zamierzają złożyć zgłoszenie do urzędu skarbowego w celu uzyskania zwolnienia od podatku od spadków. W zgłoszeniu będą wskazane elementy nabywanego spadku, które zostaną podzielone między Wnioskodawcę a jego siostrę. Planowany jest nierówny podział majątku, w wyniku którego Wnioskodawczyni otrzyma większą część majątku. Podział nie będzie oparty na zniesieniu współwłasności ani nie będą w nim uczestniczyć inni dziedzice. Po podziale Wnioskodawczyni przypadną nieruchomości i samochody, natomiast pozostałe składniki spadku zostaną podzielone po połowie. Wnioskodawczyni nabędzie również część obligacji, środków pieniężnych i polisy. Wnioskodawca nie nabędzie majątku przekraczającego jego udział w spadku.

Nierówny dział spadku nie podlega opodatkowaniu jako darowizna lub inna nieodpłatna czynność

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej udzielił odpowiedzi na pytanie Wnioskodawców dotyczące zwolnienia od podatku od spadków. KIS stwierdził, że nierówny dział spadku nie podlega opodatkowaniu jako darowizna lub inna nieodpłatna czynność. Powołał się na interpretację KIS oraz indywidualną interpretację z 2012 roku, które wskazują, że dział spadku, zarówno pełny, jak i częściowy, nie jest objęty opodatkowaniem. Ponadto, KIS powołał się na artykuł 4 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zgodnie z którym nabycie własności w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności jest zwolnione od podatku.

Podsumowanie

Wyniki interpretacji KIS oznaczają, że nierówny dział spadku, zgodnie z planami Wnioskodawców, nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wnioskodawczyni i Wnioskodawca nie będą objęci obowiązkiem podatkowym, nawet jeśli wartość majątku przypadającego Wnioskodawczyni przewyższa jej udział w spadku. Interpretacja ta daje jasne wytyczne dla Wnioskodawców, którzy mogą złożyć zgłoszenie do urzędu skarbowego w celu uzyskania zwolnienia od podatku. Dla organów administracji skarbowej oznacza to, że nierówny dział spadku nie generuje obowiązku podatkowego, co powinno być brane pod uwagę przy ewentualnych kontroli lub postępowaniach związanych z podatkiem od spadków i darowizn.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 3 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.53.2023.4.MM