Czy otrzymane środki pieniężne jako spadek podlegają opodatkowaniu?

• Czy otrzymane przysporzenia majątkowe tytułem spadku podlega podatkowi od spadków i darowizn?
• Otrzymane przez spadkobierców środki pieniężne stanowią spadek podlegający opodatkowaniu
• Podsumowanie

Czy otrzymane przysporzenia majątkowe tytułem spadku podlega podatkowi od spadków i darowizn?

Wniosek o interpretację przepisów prawa podatkowego został złożony przez osobę fizyczną, która jest spadkobiercą właścicieli gruntów wywłaszczonych w 1975 roku. W toku postępowania administracyjnego dotyczącego zwrotu wywłaszczonych nieruchomości, spadkobiercy zawarli porozumienie z Gminą, na mocy którego otrzymali świadczenie pieniężne zamiast gruntów. Zapytanie dotyczyło kwestii opodatkowania otrzymanych środków pieniężnych jako spadek podlegający podatkowi od spadków i darowizn.

Otrzymane przez spadkobierców środki pieniężne stanowią spadek podlegający opodatkowaniu

Według Krajowej Informacji Skarbowej, otrzymane przysporzenie majątkowe w postaci środków pieniężnych należy traktować jako spadek w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przepisy te określają zasady opodatkowania nabycia praw majątkowych po śmierci spadkodawcy. Ponadto, Naczelną Izbę Administracji Skarbowej powołała się na art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, który stanowi, że prawa i obowiązki majątkowe zmarłych przechodzą na spadkobierców w chwili śmierci spadkodawcy.

Podsumowanie

Na podstawie udzielonej interpretacji wynika, że otrzymane przez spadkobierców środki pieniężne stanowią spadek podlegający opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zapytujący jako osoba fizyczna powinien rozliczyć ten przychód zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn. Interpretacja ta ma zastosowanie dla pytającego, który będzie musiał uiścić należny podatek od otrzymanych środków pieniężnych. Z kolei organy administracji skarbowej powinny stosować to stanowisko przy rozpatrywaniu podobnych spraw dotyczących otrzymanych przysporzeń majątkowych w postaci środków pieniężnych jako spadków.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.146.2022.5.MD