Czy usługi nauki języka obcego podlegają zwolnieniu od VAT?

• Działalność związana z nauką języków obcych
• Usługi mogą korzystać ze zwolnienia VAT
• Podsumowanie

Działalność związana z nauką języków obcych

Spółka A. Sp. z o.o. zwróciła się do Dyrektora KIS z prośbą o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego. Spółka prowadzi działalność związana z nauką języków obcych, w tym kursów szybkiego zapamiętywania. 

Wnioskodawca chciał się dowiedzieć, czy świadczenie usług nauki języka obcego w formie kursów, które planuje rozszerzyć o naukę języka hiszpańskiego, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT.

Usługi mogą korzystać ze zwolnienia VAT

Organ administracji skarbowej odpowiedział, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT. Zgodnie z tym przepisem, zwalnia się od podatku usługi nauczania języków obcych oraz dostawę towarów i świadczenie usług z nimi związane. Organ wskazał również, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę spełnia definicję usługi zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy VAT. Dodatkowo, usługi Wnioskodawcy nie podlegają zwolnieniom na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy VAT.

"Mając zatem na uwadze przedstawiony opis sprawy oraz obowiązujące przepisy prawa podatkowego należy stwierdzić, że w analizowanej sprawie świadczone przez Państwa usługi nauczania języka obcego (hiszpańskiego) w formie kursów online będą korzystały ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy. We wniosku wskazano, że kursy prowadzone będą w formie online, z trenerem w czasie rzeczywistym. Podczas każdego kursu trener prowadzący będzie wprowadzał nowe słowa z języka hiszpańskiego i wykorzystując nowatorskie metody zapamiętywania uczył kursantów. Po przebytym kursie kursanci będą podlegali sprawdzeniu poprzez test ilości zapamiętanych słów z zakresu kursu. Podstawowym celem kursu będzie nauka języka hiszpańskiego. Podczas kursu dziecko będzie uczyło się minimum 100 słówek z języka hiszpańskiego, poziom A1. Kurs będzie obejmować 30 zajęć. Zatem świadczone przez Państwa usługi w formie kursów online będą stanowić usługi nauczania języka obcego. Jednocześnie, jak ustalono powyżej, do świadczonych przez Państwa usług nie znajdzie zastosowania zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 ani 29 ustawy. W konsekwencji, świadczone przez Państwa usługi nauczania języka obcego (hiszpańskiego) w formie kursów online będą zwolnione od podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy." - wskazał organ. 

Podsumowanie

Z udzielonej interpretacji organu wynika, że usługi nauki języka obcego świadczone przez Spółkę A. Sp. z o.o. mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT. Oznacza to, że Wnioskodawca będzie mógł prowadzić kursy języka hiszpańskiego, wykorzystujące techniki szybkiego zapamiętywania, bez konieczności pobierania VAT.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.32.2023.1.MC