REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy można odliczyć VAT w związku z budową, modernizacją, wyposażeniem oraz bieżącym utrzymaniem hotelu pracowniczego?

VAT

REKLAMA

REKLAMA

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z budową, modernizacją, podstawowym wyposażeniem oraz bieżącym utrzymaniem hotelu pracowniczego, jednak tylko w części, w jakiej obiekt ten wykorzystywany jest do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. 

Wydatki związane z hotelem pracowniczym a VAT

Wnioskodawca jest rolnikiem indywidualnym prowadzącym działalność w zakresie produkcji owoców jagodowych. Jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT i nie prowadzi pozarolniczej działalności gospodarczej. Z uwagi na brak pracowników na lokalnym rynku mężczyzna zamierza zatrudniać do pracy przyjezdnych Polaków oraz cudzoziemców. Praca ma charakter sezonowy i trwa przez okres około 3-6 miesięcy w roku. Celem zakwaterowania pracowników rolnik rozpoczął realizację inwestycji polegającej na budowie hotelu pracowniczego. W przyszłości podatnik będzie ponosił wydatki związane z rozbudową i modernizacją ww. hotelu, celem zwiększenia liczby miejsc noclegowych. Zakwaterowanie będzie udostępniane nieodpłatnie na czas zbioru owoców i przygotowania roślin do zbiorów. Budynek przeznaczony na hotel pracowniczy nie będzie wykorzystywany na inne cele zarobkowe. Poza sezonem będzie wykorzystywany do prowadzenia bezpośredniej produkcji sadowniczej, tj. w przeszklonych pomieszczeniach hotelu zostaną umieszczone sadzonki, w celu ich dalszego wzrostu, dzięki czemu będzie możliwe skrócenie okresu dorastania roślin.

REKLAMA

REKLAMA

W związku z tym zainteresowany zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wykazanego na fakturach związanych z budową, modernizacją, podstawowym wyposażeniem oraz bieżącym utrzymaniem hotelu pracowniczego.

Podatnik był zdania, że w przedstawionym stanie faktycznym będzie przysługiwało mu pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową, modernizacją, podstawowym wyposażeniem oraz bieżącym utrzymaniem hotelu pracowniczego. Argumentował, że wydatki związane z ww. inwestycją są niezbędne do zachowania źródła przychodu z opodatkowanej sprzedaży owoców. Brak pracowników sezonowych wpłynąłby negatywnie na jego działalność gospodarczą i mógłby prowadzić do jej zamknięcia.

Ograniczona możliwość odliczenia VAT

Dyrektor KIS uznał przedstawione stanowisko za nieprawidłowe i wyjaśnił, że prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie w tej części, w jakiej hotel wykorzystywany jest do prowadzenia działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

REKLAMA

Organ podatkowy uzasadnił swoją interpretację, powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o VAT oraz orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Zauważył, że w przedmiotowej sprawie, nieodpłatne udostępnienie zatrudnionym pracownikom hotelu pracowniczego jako miejsca zakwaterowania na czas zbioru owoców i przygotowania roślin do zbiorów, stanowić będzie nieodpłatne świadczenie usług związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, które w związku z art. 8 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Po przeanalizowaniu przedmiotowej sprawy oraz odpowiednich przepisów prawa KIS doszła do wniosku, że wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na hotel pracowniczy tylko wtedy, gdy jest on wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Z uwagi na powyższe w okresie, gdy hotel pracowniczy jest wykorzystywany do prowadzenia działalności opodatkowanej podatkiem VAT, podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów związanych z tym budynkiem.

"W tym konkretnym przypadku hotel pracowniczy wykorzystywany będzie przez Pana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT w okresie poza zbiorem owoców, kiedy będzie służył do przechowywania sadzonek celem ich dalszego wzrostu. Natomiast w pozostałym okresie tj. w okresie, w którym w hotelu pracowniczym zakwaterowani będą Pana pracownicy, prawo do odliczenia podatku VAT Panu nie przysługuje. Ponownie należy bowiem wskazać, że w tym okresie nieodpłatne udostępnienie hotelu pracowniczego zatrudnionym pracownikom stanowi nieodpłatne świadczenie usług związane z Pana działalnością gospodarczą, które w związku z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT" - podsumował organ.

Źródło: Prawo do odliczenia od budowy, modernizacji, podstawowego wyposażenia oraz bieżącego utrzymania hotelu pracowniczego. - Interpretacja - 0114-KDIP1-3.4012.581.2023.1.LM - (interpretacje.pl)

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Podatki
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ulga dla seniorów – w jaki sposób można z niej skorzystać w 2025 r.? [zerowy podatek dla seniorów 2025]

Seniorzy, którzy pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (który dla kobiet wynosi obecnie 60 lat, a dla mężczyzn – 65 lat) nadal pozostają aktywni zawodowo – mogą skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego swoich przychodów, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Zwolnienie to, potocznie zwane jest ulgą dla pracujących seniorów i obowiązuje również w 2025 r.

Szopy na opał czy rowery uszczuplą portfele Polaków bardziej niż 100-metrowe domy. W sprawie kuriozalnych stawek podatku interweniuje RPO

Stawki podatku od nieruchomości ustalane są rokrocznie jednostki samorządu terytorialnego, jednak nie mogą być one wyższe od stawek maksymalnych, ustalonych na danych rok przez Ministra Finansów. W praktyce – najczęściej – stanowią one równowartość ww. stawek maksymalnych. Zgodnie z nimi natomiast – stawka podatku od nieruchomości od szopy ogrodowej, jest niemal 10-krotnie wyższa od stawki podatku za budynek mieszkalny. Oznacza to, że właściciel 20-metrowej szopy na opał, zapłaci od niej wyższy podatek niż ten, który jest zobowiązany uiścić od 100-metrowego domu.

Jak rozliczyć PIT? Ulga na działalność badawczo-rozwojową lub na stworzenie prototypu

Twoja firma inwestowała w ubiegłym roku w działalność badawczo-rozwojową albo wydała niemało środków na wprowadzenie na rynek nowego produktu? Jeżeli tak, to warto w zeznaniu rocznym PIT poinformować fiskusa o tych pracach i uzyskać z tego tytułu ulgę w podatku dochodowym.

Do kiedy można się rozliczyć w Niemczech w 2025 roku?

Szczegółowo terminy związane z rozliczeniem podatku za rok 2024 w Niemczech, które należy wziąć pod uwagę opisaliśmy poniżej, najważniejszym jednak jest ten dla osób mających obowiązek rozliczenia - upływający 31.07.2025 - dowiedz się więcej na jego temat.

REKLAMA

Sprzedajesz prywatną rzecz (np. samochód, wózek dziecięcy, telefon, mebel albo nawet jakiś element odzieży) przed upływem 6 miesięcy od jej zakupu? Musisz zapłacić podatek, jeżeli na tym zarobiłeś!

Nie każdy ma świadomość, że incydentalna sprzedaż prywatnej rzeczy może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Sytuacja jeszcze bardziej komplikuje się, jeżeli jest to sprzedaż samochodu wykupionego wcześniej do majątku prywatnego z leasingu operacyjnego. Obowiązki te, każdy powinien jednak znać, a tym bardziej teraz – kiedy już niebawem, o wielu z takich transakcjach, organy podatkowe dowiedzą się w związku z raportami, które będą do nich rokrocznie składać cyfrowe platformy sprzedażowe. 

Sprzedajesz na internetowych platformach sprzedażowych (takich jak Allegro, Olx czy Vinted)? Uważaj, bo możesz być zobowiązany do zapłaty podatku, a fiskus niebawem się o tym dowie

1 lipca 2024 r. weszły w życie przepisy ustawy z dnia 23 maja 2024 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, która implementuje do polskiego porządku prawnego tzw. dyrektywę DAC7 i nakłada na cyfrowe platformy sprzedażowe (takie jak Allegro, Olx czy Vinted) obowiązek corocznego raportowania do szefa Krajowej Administracji Skarbowej na temat sprzedawców aktywnych na tych platformach. O jakich transakcjach internetowych już niebawem dowiedzą się organy podatkowe oraz czy sprzedając przez internet prywatne rzeczy – należy liczyć się z obowiązkiem zapłaty podatku i kontroli podatkowej w tym zakresie? 

Czy wydatki na festyn mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w ramach polityki CSR?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że wydatki poniesione na organizację festynu nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów jako element polityki CSR, ponieważ z wniosku nie wynika, aby spółka prowadziła taką formalną politykę. Samo powołanie się na społeczną odpowiedzialność biznesu nie jest wystarczające do uznania tych wydatków za koszty podatkowe.

Czy przesłanie faktury elektronicznej przez aplikację mobilną jest równoznaczne z jej wydaniem nabywcy?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przesyłanie faktury elektronicznej w formacie PDF przez aplikację mobilną na adres e-mail nabywcy, który wyraził na to zgodę, jest równoznaczne z jej wydaniem. Taka forma dostarczenia dokumentu spełnia wymogi prawne określone w ustawie o podatku od towarów i usług.

REKLAMA

Czy wydatki na gadżety reklamowe można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że wydatki na zakup gadżetów reklamowych, przekazywanych nieodpłatnie odbiorcom, mogą zostać uznane za koszty reklamowe. Takie wydatki mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów, potrącalnych w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Czy darowizna miejsca postojowego od siostry jest zwolniona z opodatkowania?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że darowizna miejsca postojowego od siostry, pochodzącego z majątku wspólnego małżonków, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, obdarowany nie jest zobowiązany do zgłoszenia tego nabycia do urzędu skarbowego, pod warunkiem, że darowizna zostanie udokumentowana aktem notarialnym.

REKLAMA