Czy świadczeniobiorcy wojskowych emerytur i rent mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla świadczeń socjalnych?

• Pobieranie wojskowych emerytur a zwolnienie podatkowe
• KIS określiła warunki zwolnienia dla świadczeń socjalnych 

Pobieranie wojskowych emerytur a zwolnienie podatkowe

Wnioskodawcą jest wojskowe biuro emerytalne, które wypłaca świadczenia socjalne oraz pomoc na kontynuowanie nauki osobom pobierającym emerytury wojskowe, wojskowe renty inwalidzkie oraz wojskowe renty rodzinne. Świadczeniobiorcami tych świadczeń są osoby, które otrzymują emerytury wojskowe, wojskowe renty inwalidzkie lub wojskowe renty rodzinne.  Pomoc na kontynuowanie nauki jest dostępna dla dzieci pobierających rentę rodzinną po żołnierzu, który zmarł w związku z wykonywaniem zadań służbowych.

Wnioskodawca skierował pytanie do KIS czy można zastosować różne stawki zwolnień podatkowych dla świadczeń socjalnych w zależności od rodzaju świadczeniobiorcy. Podatnik uważa, że osoby pobierające wojskową emeryturę lub wojskową rentę inwalidzką mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego do kwoty 4500 zł, podczas gdy beneficjenci wojskowej renty rodzinnego oraz osoby otrzymujące pomoc na kontynuowanie nauki są zwolnieni z opodatkowania wypłaconych świadczeń socjalnych do kwoty 3000 zł. Natomiast w przypadku świadczeń socjalnych wynikających z określonych sytuacji losowych, wszyscy beneficjenci są zwolnieni z opodatkowania, niezależnie od ich rodzaju.

KIS określiła warunki zwolnienia dla świadczeń socjalnych 

Według oceny KIS, przedstawione stanowisko przez wnioskodawcę było prawidłowe. W opinii organu podatkowego osoby pobierające świadczenia emerytalne, rentowe i socjalne związane z działalnością wojskowego biura emerytalnego nie muszą płacić podatku dochodowego od świadczeń. KIS uznała, że zapomogi wypłacane w związku z indywidualnymi zdarzeniami losowymi, klęskami żywiołowymi, długotrwałą chorobą lub śmiercią z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związków zawodowych lub zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od ich wysokości. Natomiast świadczenia socjalne wypłacane emerytom i rencistom w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, pracy, lub spółdzielczym stosunkiem pracy, a także pomoc pieniężna na kontynuowanie nauki dla dzieci pobierających rentę rodzinną po żołnierzu, którego śmierć nastąpiła w związku z wykonywaniem zadań służbowych, korzystają ze zwolnień podatkowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

KIS zaznaczyła, że zapomogi i inne świadczenia socjalne wypłacane emerytom i rencistom, z wyjątkiem zapomóg w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci, mogą być zwolnione z opodatkowania do kwoty 4500 zł, natomiast pomoc pieniężna na kontynuowanie nauki dla dzieci pobierających rentę rodzinną korzysta ze zwolnienia do kwoty 3000 zł w roku podatkowym.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.550.2022.1.MM