Czy wniesienie majątku do fundacji rodzinnej generuje dochód podlegający opodatkowaniu?

Przekazanie akcji fundacji rodzinnej

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zamierzał przekazać swoje akcje i udziały w spółkach prawa handlowego do fundacji rodzinnej w Polsce. Ten ruch miał na celu zabezpieczenie majątku i uniknięcie niechcianego podziału majątku po jego śmierci. Fundacja miała zarządzać majątkiem i wspierać przyszłe pokolenia rodziny wnioskodawcy. Ważne jest, że wnioskodawca nie otrzymałby w zamian żadnych udziałów ani instrumentów prawnych w fundacji.

Wnioskodawca zapytał czy takie działanie spowoduje powstanie dochodu (przychodu) w Polsce z tytułu przeniesienia własności tych składników majątkowych.

Wnioskodawca był przekonany, że jego działania nie spowodują powstania przychodu. Jego argument opierał się na tym, że nie uzyska żadnego realnego zysku ani wartości z wniesionego majątku do fundacji. Powoływał się na przepisy ustawy o PIT, podkreślając, że dla powstania dochodu musi być realne i trwałe wzbogacenie. W kontekście fundacji, wnioskodawca nie otrzymuje żadnych korzyści majątkowych w zamian za przekazany majątek. Dodatkowo, przepisy o fundacji rodzinnej jasno mówią, że nie jest to traktowane jako dochód.

Przekazanie majątku do fundacji rodzinnej nie jest dochodem

Organ podatkowy zgodził się z wnioskodawcą, podkreślając, że taka transakcja nie powoduje powstania dochodu w Polsce.

Podobnie jak wnioskodawca, organ podatkowy oparł się na definicji przychodu z ustawy o PIT. Podkreślił, że brak rzeczywistych korzyści majątkowych dla wnioskodawcy oznacza, że nie ma przychodu. Organ podatkowy także podkreślił, że nowe przepisy jasno mówią, że przekazanie majątku do fundacji rodzinnej nie jest traktowane jako dochód.

Stanowisko organu podatkowego jest spójne i zgodne z obowiązującym prawem. Wskazuje to, że fundacje rodzinne mogą być atrakcyjnym rozwiązaniem dla tych, którzy chcą zabezpieczyć swój majątek na przyszłość, nie narażając się na dodatkowe opodatkowanie. Jednak każda sytuacja jest inna, więc zawsze warto skonsultować się z ekspertem przed podjęciem takiej decyzji.

Źródło: Powstanie przychodu w związku z wniesieniem wkładu do fundacji rodzinnej. - Interpretacja - 0112-KDWL.4011.54.2023.1.WS