Czy wspólny rachunek bankowy przy rozdzielności majątkowej wymaga zeznań podatkowych?

• Wspólny rachunek bankowy, a darowizny
• KIS: nie ma obowiązku skaładania SD-Z2

Wspólny rachunek bankowy, a darowizny

Wniosek o interpretację złożyła żona, która ma wspólny rachunek bankowy z mężem. Mąż przekazuje na ten rachunek część swojego dochodu, który pochodzi z Czech. Para małżonków ma również rozdzielność majątkową, a mąż podarował żonie połowę kupionego przez siebie mieszkania. Środki zgromadzone na wspólnym koncie są wykorzystywane na potrzeby domowe, takie jak opłaty, utrzymanie oraz remont mieszkania. Żadne z małżonków nie korzysta ze środków małżonka w celu wzbogacenia się czy zakupu wartościowych dóbr na indywidualne potrzeby. 

Wnioskodawczyni zwróciła się do KIS z pytaniem, czy przy przelaniu przez męża środków na wspólne konto na utrzymanie domu, trzeba składać deklarację SD-Z2 oraz zawierać umowę darowizny z mężem. Zdaniem wnioskodawczyni sam fakt bycia współwłaścicielem konta bankowego przy istniejącej rozdzielności majątkowej małżeńskiej, nie oznacza, że uprawnienie do dysponowania środkami pieniężnymi pochodzącymi z odrębnych majątków jest darowizną i że z tego tytułu na gruncie przepisów dotyczących podatku od spadków i darowizn powstają jakiekolwiek obowiązki podatkowe.

KIS: nie ma obowiązku skaładania SD-Z2

Krajowa Informacja Skarbowa w wydanej interpretacji zgodziła się ze zdaniem wnioskodawczyni. Posiadanie wspólnego rachunku bankowego przy istniejącej rozdzielności majątkowej nie oznacza, że korzystanie ze środków pochodzących z odrębnych majątków jest darowizną. Uprawnienie do dysponowania środkami na wspólnym koncie służy jedynie do zaspokajania potrzeb domowych. W związku z tym nie ma obowiązku składania zeznań podatkowych SD-Z2 ani podpisywania umów darowizny przy każdym przelaniu środków na wspólne konto przez któregoś z małżonków.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 9 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.9.2023.2.MM