Czy można obniżyć przychód ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania? Jest Interpretacja KIS

• Akcje spółki w spadku
• Obniżenie przychodu ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania

Akcje spółki w spadku

Wnioskodawca o wydanie interpretacji jest jedynym akcjonariuszem spółki akcyjnej notowanej na giełdzie. Wszystkie akcje spółki zostały objęte przez wnioskodawcę w spadku po zmarłym bracie. W 2017 roku spółka akcyjna przeniosła na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością własność nieruchomości za cenę, która nie została uregulowana do czasu sprzedaży akcji. W 2022 roku wnioskodawca sprzedał wszystkie akcje spółki akcyjnej na rzecz osoby trzeciej za określoną kwotę. Warunkiem kontrahenta było spłacenie długu sp. z o.o. względem spółki akcyjnej przed nabyciem akcji. W celu spłaty tego długu, wnioskodawca przystąpił do długu sp. z o.o. i otrzymał jednorazowe wynagrodzenie od spółki. W umowie przystąpienia do długu ustalono również, że sp. z o.o. zobowiązuje się do zwrotu całości spłaconego długu na rzecz wnioskodawcy w przyszłości.

Wnioskodawca zapytał KIS, czy jest uprawniony do obniżenia przychodu ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania, w postaci wydatków poniesionych przez spadkodawcę na objęcie akcji oraz wydatków poniesionych przez niego w związku z transakcją sprzedaży akcji (koszty obsługi prawnej, doradztwa podatkowego, taksy notarialnej, itp.).

Obniżenie przychodu ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania

KIS wyjaśnił, że wnioskodawca jest uprawniony do obniżenia przychodu ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania w postaci wydatków poniesionych przez spadkodawcę na objęcie akcji. Jednakże, nie wszystkie wydatki poniesione przez wnioskodawcę w związku z transakcją sprzedaży akcji mogą być uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu. Koszty te muszą spełniać kryterium celowości, czyli muszą być konieczne dla przeprowadzenia transakcji sprzedaży i musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy między tymi kosztami a dokonanym zbyciem.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.381.2023.3.MS2