REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy zapłata odstępnego bez faktury VAT może być kosztem w podatku PIT?

VAT, faktura
VAT, faktura
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że zapłata odstępnego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, pod pewnymi warunkami, zależnymi od formy płatności i spełnienia przesłanek określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota odstępnego bez otrzymania faktury VAT

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, zajmuje się finansową działalnością usługową oraz współpracuje z leasingami samochodowymi. Jego działalność obejmuje zawieranie umów cesji w ramach umów leasingu operacyjnego pojazdów.

REKLAMA

Podatnik chciał dowiedzieć się, czy możliwe jest zaliczenie do kosztów podatkowych zapłaconej kwoty odstępnego bez otrzymania faktury VAT?

Wnioskodawca, opierając się na przepisach rozporządzenia Ministra Finansów, argumentował, że umowa i potwierdzenie zapłaty stanowią wystarczające dowody księgowe, umożliwiające zaliczenie kwoty odstępnego do kosztów działalności.

Muszą być spełnione wymogi ustawowe

REKLAMA

Dyrektor KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wydatki związane z odstępnym, które przekraczają 15 000 zł i zostały zapłacone gotówką, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast te zapłacone przez rachunek bankowy mogą być zaliczone, jeśli spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i są odpowiednio udokumentowane.

Wydatki związane z umowami leasingu mogą być zaliczone do kosztów, ale w przypadku samochodów osobowych istnieje ograniczenie do kwoty 150 000 zł. Do ujęcia operacji gospodarczych w księdze przychodów i rozchodów, konieczne są faktury, rachunki, lub inne dowody księgowe spełniające określone kryteria. Dokumenty potwierdzające zapłatę mogą stanowić podstawę do ujęcia operacji, jeśli zawierają niezbędne informacje i są właściwie udokumentowane.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

"Potwierdzenie dokonanej zapłaty spełnia wymogi uznania go za dowód księgowy zgodnie z w § 12 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Odnosząc powyższe uregulowania do przedstawionego we wniosku opisu sprawy stwierdzam, że do kosztów uzyskania przychodów nie może Pan zaliczyć wydatków na odstępne w ramach transakcji przekraczającej 15 000 zł, które były zapłacone gotówką. W przypadku wydatków zapłaconych za pośrednictwem rachunku bankowego oraz o wartości transakcji poniżej 15 000 zł, wydatek poniesiony, spełniający przesłanki wynikające z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, udokumentowany umową i potwierdzeniem dokonanej zapłaty, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej przez Pana działalności gospodarczej. Jednak należy wyjaśnić, że to na Panu spoczywa obowiązek prawidłowego udokumentowania wydatku, który może zostać skontrolowany w ewentualnym postępowaniu kontrolnym lub podatkowym.

Stanowisko uznano za nieprawidłowe, gdyż Pana zdaniem może Pan zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów całą kwotę odstępnego." - wskazał organ. 

Podsumowanie

Organ podatkowy nie zaakceptował stanowiska wnioskodawcy, który chciał zaliczyć całą kwotę odstępnego do kosztów. Zaliczenie do kosztów możliwe jest tylko dla części zapłaconej przez konto bankowe i spełniającej określone przesłanki. Dodatkowo, w przypadku samochodów osobowych w umowach leasingowych, istnieje ograniczenie kwotowe. Wnioskodawcy zaleca się skonsultowanie tej sprawy z doradcą podatkowym, uwzględniając aktualne przepisy.

Źródło: Zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zapłaconej kwoty odstępnego. - Interpretacja - 0114-KDIP3-1.4011.857.2023.1.EC

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatki
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy wydatki na festyn mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w ramach polityki CSR?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) wyjaśniła, że wydatki poniesione na organizację festynu nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów jako element polityki CSR, ponieważ z wniosku nie wynika, aby spółka prowadziła taką formalną politykę. Samo powołanie się na społeczną odpowiedzialność biznesu nie jest wystarczające do uznania tych wydatków za koszty podatkowe.

Czy przesłanie faktury elektronicznej przez aplikację mobilną jest równoznaczne z jej wydaniem nabywcy?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przesyłanie faktury elektronicznej w formacie PDF przez aplikację mobilną na adres e-mail nabywcy, który wyraził na to zgodę, jest równoznaczne z jej wydaniem. Taka forma dostarczenia dokumentu spełnia wymogi prawne określone w ustawie o podatku od towarów i usług.

Czy wydatki na gadżety reklamowe można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że wydatki na zakup gadżetów reklamowych, przekazywanych nieodpłatnie odbiorcom, mogą zostać uznane za koszty reklamowe. Takie wydatki mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów, potrącalnych w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Czy darowizna miejsca postojowego od siostry jest zwolniona z opodatkowania?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że darowizna miejsca postojowego od siostry, pochodzącego z majątku wspólnego małżonków, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, obdarowany nie jest zobowiązany do zgłoszenia tego nabycia do urzędu skarbowego, pod warunkiem, że darowizna zostanie udokumentowana aktem notarialnym.

REKLAMA

Czy usługi świadczone w aptece w zakresie opieki farmaceutycznej są zwolnione od podatku VAT?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że usługi świadczone w aptekach, takie jak szczepienia, konsultacje, przeglądy lekowe, indywidualne plany opieki, badania diagnostyczne i wystawianie recept, są zwolnione od podatku VAT. Zwolnienie to przysługuje, ponieważ usługi te są świadczone przez osoby wykonujące zawód medyczny i mają na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia pacjentów.

Czy korzystanie z samochodu służbowego przez prezesa zarządu podlega opodatkowaniu?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że przekazanie samochodu służbowego prezesowi zarządu do użytku, w tym w celu dojazdu z miejsca zamieszkania do pracy, nie generuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. W związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Czy brak pełnych danych darczyńcy uniemożliwia opodatkowanie darowizny?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że nie jest przeszkodą opodatkowania to, że osoba obdarowana nie jest w stanie zweryfikować wszystkich danych darczyńcy. Istotny jest fakt otrzymania od konkretnej osoby (znanej z imienia i nazwiska) darowizny, która przekracza kwotę wolną od opodatkowania, a więc darowizny, którą należy opodatkować i wykazać w zeznaniu SD-3.

Czy otrzymanie kodu rabatowego powoduje powstanie przychodu podatkowego?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że otrzymanie lub realizacja kodu rabatowego przez klientów nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Oznacza to, że w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, takie zdarzenia są neutralne podatkowo i nie generują obowiązku wystawienia PIT-11 ani pobrania zaliczki na podatek dochodowy.

REKLAMA

Czy sprzedaż wysyłkowa przez internet wymaga prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że spółka prowadząca sprzedaż wysyłkową przez internet może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Warunkiem jest spełnienie określonych przepisami wymogów, w tym realizacja dostaw w systemie wysyłkowym i pełna zapłata za towar dokonana za pośrednictwem banku.

Jaką stawką ryczałtu opodatkowane są usługi instalacji maszyn przemysłowych, sprzętu i wyposażenia?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że przychody osiągane przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu świadczonych usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 33.20.60.0 – Usługi instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki w wysokości 8,5%.

REKLAMA