Czy wydatki na serwisy ekonomiczne i książki finansowe mogą być uznane za koszty podatkowe?

• Wydatki na książki i serwisy ekonomiczne a koszty podatkowe 
• KIS: wydatki na serwisy i książki finansowe nie stanowią kosztów podatkowych 

Wydatki na książki i serwisy ekonomiczne a koszty podatkowe 

Wnioskodawca jest podatnikiem, który angażuje się w inwestycje na giełdach papierów wartościowych, nie prowadząc jednocześnie działalności gospodarczej związanej z tym obszarem. Celem mężczyzny jest poprawa jakości swoich decyzji inwestycyjnych poprzez zdobycie i wykorzystanie dodatkowych źródeł wiedzy oraz narzędzi dostępnych w serwisach ekonomicznych. Wnioskodawca w 2022 i 2023 roku zakupił książki z dziedziny ekonomii i finansów, aby poszerzyć swoją wiedzę na temat rynków finansowych i strategii inwestycyjnych. Podatnik rozważa również inwestycję w dostęp do serwisów internetowych specjalizujących się w analizach finansowych i informacjach giełdowych, które pomogą lepiej  zrozumieć trendy na rynku, analizować dane giełdowe oraz podejmować bardziej przemyślane decyzje inwestycyjne.

Wnioskodawca zadał pytanie KIS czy wydatki na serwisy ekonomiczne i książki finansowe mogą być uznane za koszty podatkowe. Mężczyzna jest zdania, że poniesione wydatki mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów.

KIS: wydatki na serwisy i książki finansowe nie stanowią kosztów podatkowych 

Według oceny KIS, przedstawione stanowisko przez wnioskodawcę było nieprawidłowe. KIS uznała, że koszty uzyskania przychodów z inwestycji na giełdzie papierów wartościowych są ograniczone do tych kosztów, które są bezpośrednio związane z nabyciem lub zbyciem papierów wartościowych. Organ podkreślił, że wydatki na dostęp do serwisów ekonomicznych i książki nie kwalifikują się jako koszty i nie można ich uwzględnić przy obliczaniu podatku. KIS wyjaśniła, że koszty uzyskania przychodów to koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Jednakże przepisy podatkowe zawierają również konkretne wyłączenia, które określają, jakie koszty nie mogą być uwzględniane jako koszty uzyskania przychodów w określonych sytuacjach.

Organ podatkowy zaznaczył, że w przypadku inwestycji na giełdzie papierów wartościowych, koszty uzyskania przychodów są ściśle związane z samym procesem nabycia lub zbycia papierów wartościowych. Według KIS, można uwzględnić koszty, które są bezpośrednio związane z zakupem lub sprzedażą akcji lub innych instrumentów finansowych, takie jak prowizje maklerskie czy opłaty notarialne. Organ zaznaczył, że opisane koszty są konieczne do przeprowadzenia transakcji na giełdzie papierów wartościowych, dlatego można je pomniejszyć przy obliczaniu podatku dochodowego. KIS stwierdziła, że wydatki na dostęp do serwisów ekonomicznych i książek, choć mogą być cenne dla wiedzy inwestycyjnej, nie są bezpośrednio związane z samymi transakcjami na giełdzie. Organ uznał, że są bardziej ogólną formą inwestycji w edukację finansową i rozwijanie swojej wiedzy w dziedzinie ekonomii i finansów, która może być użyteczna w różnych aspektach życia, ale nie jest bezpośrednio konieczna do dokonywania transakcji na giełdzie.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.278.2023.2.IR