Czy darowizna od córki korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn?
REKLAMA
REKLAMA
Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że środki pieniężne otrzymane od córki w ramach darowizny mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem złożenia odpowiedniej deklaracji w wyznaczonym terminie.
- Darowizna za pośrednictwem internetowego konta wymiany walut
- Darowizna może korzystać ze zwolnienia od opodatkowania
Darowizna za pośrednictwem internetowego konta wymiany walut
W marcu 2022 roku wnioskodawczyni otrzymała przekaz pieniężny w euro z konta prowadzonego na nazwisko jej córki i zięcia. Transakcja została zrealizowana za pośrednictwem platformy internetowej, która oferowała korzystniejszy przelicznik walut. W wyniku przewalutowania odpowiednia kwota w złotówkach trafiła na osobiste konto bankowe wnioskodawczyni. Suma, która wpłynęła na jej konto stanowi darowiznę. Zięć, dokonując transakcji internetowej, podał numer konta wnioskodawczyni, a pomyłkowo swoje dane zamiast danych obdarowanej.
REKLAMA
REKLAMA
Zainteresowana zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy środki pieniężne otrzymane od córki będą korzystały ze zwolnienia, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn pod warunkiem złożenia w terminie deklaracji SD-Z2.
Darowizna może korzystać ze zwolnienia od opodatkowania
Dyrektor KIS stwierdził, że w odniesieniu do darowizny środków pieniężnych, kluczowym warunkiem do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn jest udokumentowanie przez obdarowaną faktu otrzymania tych środków. KIS uznała, że na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, gdzie darujący przekazał środki pieniężne za pośrednictwem platformy i w konsekwencji doszło do przekazania ich na rachunek bankowy obdarowanej, spełniona została wyżej wymieniona przesłanka. Nawet jeśli wystąpiły pewne nieścisłości w danych odbiorcy, ale środki ostatecznie trafiły na rachunek osobisty obdarowanej, przedstawienie dodatkowych dokumentów potwierdzających takie otrzymanie (np. z platformy) powinno być wystarczające.
Jednakże organ podatkowy podkreślił, że ważne jest również spełnienie innych warunków określonych w ustawie. W szczególności obdarowana musi złożyć zgłoszenie o nabyciu darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Tylko wtedy nabycie będzie mogło skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. W przypadku braku takiego zgłoszenia w określonym terminie, zwolnienie to nie będzie miało zastosowania.
REKLAMA
"W konsekwencji, otrzymana przez Panią darowizna środków pieniężnych od córki, która została przekazana przelewem bankowym na Pani konto bankowe, podlegała zwolnieniu określonemu w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że złożyła Pani zgłoszenie o nabyciu darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ustawowym terminie 6 miesięcy od momentu powstania obowiązku podatkowego (otrzymania darowizny)" - podsumował organ.
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
REKLAMA
