Czy wzajemne rozliczenia zawarte na podstawie umowy o dział spadku są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn?

• Umowa o dział spadku. Co z podatkiem?
• Skutki podatkowe nieodpłatnego działu spadku
• Podsumowanie

Umowa o dział spadku. Co z podatkiem?

Podatnik Pani X złożyła wniosek do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w sprawie opodatkowania wzajemnych rozliczeń zawartych na podstawie umowy o dział spadku między nią a Osobą D oraz pozostałymi spadkobiercami. Pani X przedstawiła stan faktyczny, w którym opisała okoliczności dotyczące nabycia spadku po zmarłym Panu X w 2011 roku oraz informację o istnieniu Osoby D jako potencjalnego spadkobiercy. Zażądała interpretacji, czy przedstawione wzajemne rozliczenia będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Skutki podatkowe nieodpłatnego działu spadku

KIS w odpowiedzi na zapytanie Pani X przedstawiła swoje stanowisko, powołując się na przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zgodnie z art. 1 ust. 1 i ust. 2 oraz art. 1a tej ustawy, opodatkowaniu podlegają konkretne zdarzenia, które zostały wskazane w wymienionych artykułach. W przypadku przedstawionego zdarzenia przyszłego, tj. wzajemnych rozliczeń między Panią X, Osobą D i pozostałymi spadkobiercami na podstawie umowy o dział spadku, KIS stwierdziła, że żadne z tych zdarzeń nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Podsumowanie

Wynikające z interpretacji KIS wnioski dla Pani X są korzystne. Wzajemne rozliczenia dokonane na podstawie umowy o dział spadku nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn. Oznacza to, że Pani X nie będzie musiała uiścić dodatkowych podatków z tytułu tych rozliczeń.

Dla organów administracji skarbowej wynikające z interpretacji wnioski to potwierdzenie, że przedstawione zdarzenie nie podlega opodatkowaniu. Organ może wykorzystać tę interpretację jako podstawę do podobnych spraw, w których występują podobne okoliczności.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 12 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.85.2023.4.JKU