Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że odszkodowanie przyznane przez ubezpieczyciela z tytułu ubezpieczenia majątkowego w związku z nienależytym wykonaniem zobowiązania przez doradcę podatkowego jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).
Odszkodowanie za nienależyte wykonanie zobowiązania a PIT
Podatnik, który zwrócił się do KIS z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej wezwał doradcę podatkowego do zapłaty odszkodowania za poniesioną szkodę. Ubezpieczyciel przyznał mu odszkodowanie.
Wnioskodawca chciał się dowiedzieć czy odszkodowanie przyznane przez ubezpieczyciela za nienależyte wykonanie zobowiązania przez doradcę podatkowego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Twierdził, że kwota odszkodowania wypłacona przez ubezpieczyciela jest zwolniona z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Stanowisko organu podatkowego
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że odszkodowanie wypłacone przez ubezpieczyciela z tytułu ubezpieczenia majątkowego za szkody związane z nienależytym wykonaniem zobowiązania przez doradcę podatkowego jest wolne od podatku dochodowego.
Uzasadnienie stanowiska opierało się na analizie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności art. 21 ust. 1 pkt 4, który zwalnia od podatku kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Organ podatkowy wskazał, że odszkodowanie przyznane przez ubezpieczyciela w związku z błędem doradcy podatkowego nie odnosiło się do składników majątku związanych z działalnością gospodarczą wnioskodawcy, więc korzystało zwolnienia przedmiotowego.