Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że wykonane przez podatnika rozliczenie w ramach podzielonej płatności oraz wzajemnej kompensaty nie wymaga korekty podatku naliczonego.
Kompensata wzajemnych zobowiązań a korekta podatku
Przedsiębiorca, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wykonywania posadzek na zlecenie. Jest zarejestrowany jako podatnik VAT i podatnik VAT UE. W roku podatkowym 2022 podatnik zawarł umowę z spółką na wykonanie posadzki bezspoinowej. Podatnik nabył od spółki materiały niezbędne do wykonania posadzki, które zostały udokumentowane fakturą. Podatnik dokonał uregulowania części zobowiązania za nabyte materiały poprzez kompensatę wzajemnych zobowiązań.
Podatnik chciał się dowiedzieć czy jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem materiałów od spółki. Wnioskodawca uważa, że nie ma obowiązku korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem materiałów.
Stanowisko KIS
Według Krajowej Informacji Skarbowej, na podatniku nie spoczywał obowiązek korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem materiałów od spółki. Zapłata przez podatnika części zobowiązania za nabyte materiały została dokonana w ramach podzielonej płatności, aczkolwiek dotyczyła tylko kwoty podatku naliczonego wyszczególnionego w fakturze. Pozostała część zobowiązania została uregulowana przez podatnika na rzecz spółki w drodze wzajemnej kompensaty. Wnioskodawca może więc kontynuować swoją działalność zgodnie z dotychczasowym rozliczeniem podatku od towarów i usług.