Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wypłacane na rzecz podatników odsetki lub dyskonta od obligacji skarbowych oraz obligacji innych niż skarbowe wyemitowanych po 2018 r. nie generują obowiązku pobrania podatku przez bank jako płatnika.
- Wypłacane odsetki oraz dyskonta od obligacji, a podatek
- KIS: płatnicy zwolnieni z dodatkowych warunków poboru podatku
Wypłacane odsetki oraz dyskonta od obligacji, a podatek
Wnioskodawcą jest spółka akcyjna prowadząca działalność bankową. Spółka działa jako rezydent podatkowy w Polsce i prowadzi działalność bankową zgodnie z ustawą prawo bankowe. Spółka prowadzi rachunki papierów wartościowych oraz rachunki zbiorcze na podstawie ustawy o PIT. Spółka realizuje wypłaty odsetek lub dyskonta związane z obligacjami spełniającymi określone kryteria, takie jak termin wykupu i miejsce obrotu. Wypłaty są adresowane do podmiotów uprawnionych, czyli podatników zamieszkałych w Polsce.
Obligacje obejmują zarówno te emitowane przez Skarb Państwa, jak i przez inne podmioty, niezależnie od daty emisji. Wnioskodawca skierował pytanie do KIS czy wypłacając na rzecz podatników odsetki lub dyskonto od obligacji skarbowych oraz obligacji innych niż skarbowe wyemitowanych po 2018 r. bank jako płatnik bezwarunkowo nie pobiera podatku. W ocenie wnioskodawcy B]bank jako płatnik nie jest zobowiązany do pobierania podatku.
KIS: płatnicy zwolnieni z dodatkowych warunków poboru podatku
Według oceny KIS, przedstawione stanowisko przez wnioskodawcę jest prawidłowe. Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z ustawą z 7 października 2022 r. zmieniono przepisy ustawy o PIT, eliminując wymóg oświadczenia emitenta obligacji dotyczącego zwolnienia z obowiązku poboru podatku od odsetek lub dyskonta od niektórych obligacji. W związku z tym organ podatkowy potwierdził stanowisko spółki, że po zmianach wprowadzonych ustawą z 2022 r., nie jest uzależniona od dodatkowych warunków i procedur.
Organ podkreślił, że ustawa o PIT zwalnia płatników z obowiązku poboru podatku od odsetek lub dyskonta od niektórych obligacji, w tym m.in. obligacji o terminie wykupu nie krótszym niż rok, dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu na terytorium Polski lub na terytorium państwa, które ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską.