Koszty studiów podyplomowych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w działalności gospodarczej

• Student prowadzący działalność gospodarczą
• Dyrektor KIS z korzyścią dla podatnika
• Podsumowanie

Student prowadzący działalność gospodarczą

Osoba prowadząca działalność gospodarczą zajmującą się handlem wyrobami z drewna. Zatrudnia pracowników i otrzymuje dużą liczbę zamówień. W październiku 2022 r. przedsiębiorca rozpoczął studia podyplomowe menadżerskie. W piśmie do organów podatkowych wyraził, że posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski. Prowadzi działalność gospodarczą od stycznia 2017 r., a do celów podatkowych korzysta z podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Związane z podjęciem studiów podyplomowych poniesione koszty zostały zewidencjonowane w księdze jako koszty uzyskania przychodów i na wszystkie wydatki wnioskodawca posiada odpowiednie faktury. 

Zdaniem wnioskodawcy, studia te pomogą mu w zarządzaniu personelem, co wpłynie pozytywnie na wydajność pracy, zaangażowanie pracowników w wykonywanie swoich obowiązków oraz jakość produktów. Spowoduje to mniejsze ryzyko ewentualnego złożenia wypowiedzenia przez pracowników, i idące za tym koszty poszukiwania nowego personelu oraz koszty szkolenia i wdrożenia w pracę.

Dyrektor KIS z korzyścią dla podatnika

Według odpowiedzi organów podatkowych, opłata za wpisowe, opłata za rekrutację, opłata za świadectwo studiów, opłata za indywidualną organizację studiów, czesne oraz pomoce dydaktyczne mogą stanowić koszty uzyskania przychodu. Organy podatkowe powołały się na art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który pozwala na zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków, jeżeli są one związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Podsumowanie

Jak wynika z interpretacji, że opłaty związane z podjęciem studiów podyplomowych menadżerskich, takie jak wpisowe, opłata rekrutacyjna, opłata za świadectwo studiów, opłata za indywidualną organizację studiów, czesne oraz pomoce dydaktyczne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że pytający może odliczyć te wydatki od osiągniętych przychodów w celu obniżenia podstawy opodatkowania. Interpretacja ta jest korzystna dla pytającego, ponieważ pozwala na zmniejszenie obciążenia podatkowego związanego z podjęciem studiów podyplomowych.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.993.2022.2.ID