Czy wydatki na studia z zakresu zarządzania mogą stanowić koszt uzyskania przychodów?

studia, studenci

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że wydatki na opłatę za studia na kierunku zarządzanie oraz obligatoryjne składki członkowskie z tytułu przynależności do uczelni mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Wydatki na studia a koszty uzyskania przychodów

Wnioskodawczyni w sierpniu 2021 roku założyła jednoosobową działalność gospodarczą związaną z produkcją urządzeń medycznych. Dążąc do lepszego zarządzania firmą, postanowiła podjąć niestacjonarne studia pierwszego stopnia na kierunku zarządzanie. Studia te, mimo że nie są ściśle związane z jej zawodem, zdaniem wnioskodawczyni są niezbędne dla rozwoju jej przedsiębiorstwa.

Wnioskodawczyni zwróciła się do KIS z pytaniem, czy wydatki związane z opłatą za studia i składkami członkowskimi uczelni mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w jej działalności gospodarczej.

Wnioskodawczyni jest zdania, że wydatki na studia z zakresu zarządzania stanowią koszt podatkowy, ponieważ przyczynią się do rozwoju jej firmy, co pośrednio wpłynie na zwiększenie przychodów.

Stanowisko organu podatkowego

Organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawczyni. W uzasadnieniu interpretacji podatkowej KIS podkreśliła, że wskazane wydatki spełniają wszystkie warunki konieczne do uznania ich za koszt uzyskania przychodów. Zostały poniesione przez podatnika, są rzeczywiste, pozostają w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, mają wpływ na osiągane przychody lub ich zachowanie, są właściwie udokumentowane, a ponadto nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy przepisów ustawy podatkowej.

Organ podatkowy odwołał się również do orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, zgodnie z którym każdy wydatek poniesiony przez podatnika powinien podlegać indywidualnej ocenie pod kątem jego związku z osiąganiem przychodów.

Podsumowując, na podstawie analizy przypadku wnioskodawczyni KIS stwierdziła, że opłata za studia spełnia kryteria kosztów uzyskania przychodów i podkreślił jednocześnie znaczenie związku przyczynowego między poniesionym wydatkiem a osiąganiem przychodów jako kluczowego elementu oceny kosztów uzyskania przychodów.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 15 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.660.2022.2.AWO

Podatki
Czy wydatki na sesje u psychoterapeuty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej?
26 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji potwierdziła, że wydatki na sesje u psychoterapeuty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli wydatki te mają bezpośredni związek z działalnością i przyczyniają się do osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Czy owoce winogron z własnej uprawy stosowane do produkcji wina mogą stanowić koszty uzyskania przychodów?
25 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że owoce winogron pochodzące z własnej uprawy rolnika, które są używane do produkcji wina, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Czy diety radnych za grudzień powinny być wykazywane w PIT-R za styczeń?
25 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że diety radnych za grudzień, wypłacane w styczniu, powinny być wykazywane w deklaracji PIT-R za styczeń nowego roku podatkowego.

Czy odsetki od zaciągniętej pożyczki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
25 kwi 2024

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w swojej interpretacji potwierdził, że odsetki od pożyczki zaciągniętej w celu finansowania bieżącej działalności spółki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Czy sprzedaż rzeczy używanych może generować przychód podlegający opodatkowaniu?
24 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że sprzedaż rzeczy nabytych w celach osobistych i posiadanych przez więcej niż pół roku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym, uzyskany z takiej sprzedaży przychód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Czy można skorzystać z ulgi prorodzinnej na pełnoletnie uczące się dziecko prowadzące działalność gospodarczą?
23 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że rodzice pełnoletniego, uczącego się syna, który osiągnął przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym, nie mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej na dziecko.

Czy dochód uzyskany ze sprzedaży działki w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe podlega zwolnieniu z PIT?
23 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), jeśli środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.

Czy zakup ładowarki teleskopowej zobowiązuje do złożenia informacji VAT-23 i zapłaty podatku VAT?
23 kwi 2024

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w swojej interpretacji wyjaśnił, że zakup od kontrahenta unijnego ładowarki teleskopowej nie zobowiązuje do złożenia informacji VAT-23 ani do zapłaty podatku VAT, ponieważ nie jest ona uznawana za środek transportu.

Czy powiat ma prawo odliczyć VAT od zakupu samochodu elektrycznego?
22 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że powiat nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu zakupu samochodu elektrycznego, jeżeli nie jest on wykorzystywany do czynności opodatkowanych.

Czy opłata pobierana od opakowań jednorazowego użytku stanowi przychód w świetle ustawy o CIT?
22 kwi 2024

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że opłata pobierana od opakowań jednorazowego użytku, przekazywana w całości na rachunek bankowy marszałka województwa nie stanowi przychodu w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ nie jest trwałym, bezzwrotnym i definitywnym przysporzeniem majątkowym dla przedsiębiorcy.

pokaż więcej
Proszę czekać...