Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że zwrócone przez bank niesłusznie pobrane świadczenia nie stanowią przychodu podatkowego dla kredytobiorcy, natomiast odsetki od opóźnionej wypłaty są przychodem podatkowym i podlegają opodatkowaniu.
Zwrócone przez bank świadczenia a opodatkowanie
Wnioskodawcą był mężczyzna oraz jego żona, którzy jako wspólni kredytobiorcy, zawarli umowę kredytu hipotecznego indeksowanego do franka szwajcarskiego w 2006 roku. Sąd, w 2021 roku, uznał tę umowę za nieważną z powodu niewłaściwych klauzul stosowanych przez bank. W wyniku tego orzeczenia, bank w 2022 roku zwrócił wnioskodawcy niesłusznie pobrane świadczenia oraz odsetki za opóźnienie w wypłacie.
Mężczyzna chciał się dowiedzieć czy od zwróconej przez bank kwoty powinien zapłacić podatek. W jego ocenie zwrócona kwota nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ są to pieniądze, które niesłusznie zostały mu pobrane.
Stanowisko organu podatkowego
Krajowa Informacja Skarbowa przyznała rację wnioskodawcy co do niesłusznie pobranych świadczeń, które nie stanowią przychodu podatkowego, jednak odsetki od opóźnionej wypłaty tych świadczeń podlegają opodatkowaniu.
Odwołując się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, organ podatkowy uznał, że środki zwrócone za niesłusznie pobrane świadczenia nie stanowią przychodu, gdyż są to pieniądze, które wcześniej wnioskodawca wpłacił do banku i nie spowodowały przyrostu jego majątku. Natomiast odsetki od opóźnionej wypłaty stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu. Wnioskodawca powinien uwzględnić te odsetki w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.