Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że darowizna środków pieniężnych dokonana między najbliższą rodziną, w określonych warunkach, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.
Darowizna od rodziców: aspekty prawne i podatkowe transakcji
Podatniczka oraz jej rodzice zamieszkiwali w Polsce oraz posiadali polskie obywatelstwo. Kobieta zamierzała zawrzeć umowę darowizny ze swoimi rodzicami, dotyczącą środków pieniężnych pochodzących z ich wspólnego majątku. Umowa darowizny miała zostać wykonana poprzez wpłacenie gotówki na rachunek bankowy podatniczki. Wpłatę pełnej kwoty darowizny miała dokonać osobiście matka kobiety, w imieniu obojga rodziców. Wpłata miała być dokonana za pisemnym upoważnieniem ojca podatniczki.
Podatniczka chciała się dowiedzieć czy opisana darowizna środków pieniężnych będzie korzystać ze zwolnienia opisanego w art. 4a ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Kobieta podkreśliła, że zamierza zgłosić nabycie środków pieniężnych we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 6 miesięcy od dnia wpłaty środków pieniężnych na jej konto, przedstawiając dwa odrębne zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2, po połowie kwoty darowanej przypadającej na każdego z jej rodziców. Darowizna miała zostać udokumentowana potwierdzeniem wpłaty na rachunek bankowy.
Stanowisko KIS
KIS potwierdził stanowisko podatniczki wskazując, że zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, darowizna środków pieniężnych dokonana przez wstępnego może być zwolniona z podatku, pod warunkiem dokonania zgłoszenia w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego oraz udokumentowania otrzymania środków pieniężnych dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy.
W przypadku opisanym przez podatniczkę, spełnione zostały oba warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Dla pytającej oznaczało to, że nie będzie musiała uiścić podatku od otrzymanej darowizny.