Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), kwota otrzymana jako zadośćuczynienie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od osób fizycznych, ponieważ nie mieści się w określonych warunkach zwolnienia podatkowego.
- Zadośćuczynienie za śmierć, a kwestia opodatkowania
- KIS: przyznane odszkodowanie stanowi przychód z innych źródeł
Zadośćuczynienie za śmierć, a kwestia opodatkowania
Wnioskodawczynią jest kobieta, która otrzymała zadośćuczynienie w związku ze śmiercią siostry w Irlandii. Siostra zmarła wskutek utonięcia w hotelowym basenie, zaś kancelaria adwokacka reprezentująca rodzinę wnioskodawczyni zakończyła postępowanie, akceptując wypłatę określonej kwoty. Początkowo przewidywano, że odszkodowanie zostanie wypłacone przez ubezpieczyciela hotelu i będzie zwolnione z zapłaty podatku w Polsce. Kontakt z kancelarią był utrudniony i dokumenty ugody nie zostały przekazane. Ugoda była słowna, a pieniądze zostały przelane na konto wnioskodawczyni z kancelarii adwokackiej.
Wnioskodawczyni dowiedziała się, że odszkodowanie pochodzi od hotelu i zostało wypłacone na podstawie ugody między kancelarią, a hotelem. Pomimo starań wnioskodawczyni o wgląd w dokumenty, kancelaria zerwała kontakt.
Według wnioskodawczyni nie jest konieczna zapłata podatku za zadośćuczynienie za śmierć siostry. W celu potwierdzenia przyjętego stanowiska, wnioskodawczyni zadała pytanie KIS czy zadośćuczynienie za śmierć siostry powinno być opodatkowane podatkiem od osób fizycznych.
KIS: przyznane odszkodowanie stanowi przychód z innych źródeł
Według KIS, stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. KIS stwierdziła, że kwota odszkodowania otrzymana przez wnioskodawczynię z kancelarii prawnej nie podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie przepisów dotyczących otrzymanych kwot z tytułu ubezpieczeń, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Otrzymana przez wnioskodawczynię suma nie jest odszkodowaniem ani zadośćuczynieniem, których wielkość lub zasady są określone w osobnych przepisach ustawowych. Organ podatkowy zaznaczył, że wolne od podatku są kwoty otrzymane na podstawie wyroku lub ugody sądowej. W ocenie KIS, przyznana kwota opiera się na umowie pozasądowej.
Odszkodowanie nie mieści się w określonych warunkach zwolnienia z podatku. Organ podatkowy uznał, stanowi to przychód z "innych źródeł". W związku z tym, wnioskodawczyni powinna wykazać dochód w zeznaniu podatkowym PIT-36 za odpowiedni rok podatkowy, łącznie z innymi dochodami.