Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) skutkiem podatkowym otrzymania w spadku środków gromadzonych na koncie bankowym przez współwłaściciela konta jest obowiązek zgłoszenia nabycia całej kwoty środków pozostałych na koncie jako spadkobiercy zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.
- Współwłaściciel konta bankowego, a podatek
- KIS: nabyte prawo własności zobowiązuje do zapłaty podatku
Współwłaściciel konta bankowego, a podatek
Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem konta bankowego, na który wpływała emerytura zmarłej kuzynki. Wnioskodawczyni została wskazana jako spadkobierca środków pozostałych na koncie w testamencie. W testamencie kobieta została wskazana jako spadkobierczyni pozostałych środków na koncie.
Zdaniem wnioskodawczyni, jako równoprawny współwłaściciel konta, w momencie przejęcia środków po zmarłej odprowadzić należy podatek od 50% wartości środków na koncie. Wnioskodawczyni skierowała pytanie do KIS czy jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn jako współwłaściciel konta, czy jest zobowiązana do odprowadzenia podatek od połowy środków, czy też od całej kwoty.
KIS: nabyte prawo własności zobowiązuje do zapłaty podatku
Według oceny KIS, stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. KIS stwierdziła, że wnioskodawczyni była współwłaścicielką konta, na którym zgromadzana była wyłącznie emerytura zmarłej kuzynki. Wnioskodawczyni nie stała się właścicielem tych środków przed jej śmiercią. Prawo własności do środków przysługiwało wyłącznie zmarłej kuzynce, a wnioskodawczyni posiadała jedynie prawo do samodzielnego dysponowania nimi jako współposiadacz konta.
Według KIS, pieniądze wpłacane na wspólne konto przez jednego współwłaściciela nie stają się automatycznie własnością drugiego współwłaściciela. Według KIS, prawo własności do tych środków kobieta nabyła dopiero jako spadkobierczyni zgodnie z testamentem, po śmierci kuzynki.
Według oceny KIS, wnioskodawczyni nabyła prawo własności do środków na podstawie testamentu. Organ uznał, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, wnioskodawczyni zobowiązana jest zgłosić nabycie całej kwoty środków pozostałych na koncie jako spadkobierczyni zgodnie z art. 17a ustawy o podatku od spadków i darowizn.