Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że renta wdowia jest świadczeniem rodzinnym, przyznanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki i w związku z tym jest zwolniona z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Renta wdowia z USA a PIT
Były mąż wnioskodawczyni wyjechał do USA w 1980 r., gdzie uzyskał obywatelstwo amerykańskie i podjął pracę. Po 35 latach małżeństwa doszło do rozwodu, a wnioskodawczyni otrzymuje świadczenie rodzinne za pośrednictwem banku. Świadczenie to jest uznane w Stanach za świadczenie rodzinne i jest odpowiednikiem rodzinnego świadczenia w Polsce. Z uwagi na to, że wnioskodawczyni nie ma obywatelstwa amerykańskiego, jej świadczenie wdowie opodatkowane jest w USA w wysokości 30%. Wnioskodawczyni jest obywatelką Polski zamieszkałą w Polsce, która nie pracowała w USA. Stan faktyczny dotyczy roku 2018 i kolejnych lat, w których wnioskodawczyni będzie otrzymywać świadczenie rodzinne z USA. Otrzymywane z USA świadczenie małżeńskie nie jest ani rentą, ani emeryturą, według obowiązujących przepisów w USA. Bank Polski nie potrąca zaliczki na podatek dochodowy, nie wystawia PIT-11 i nie potrąca składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Wnioskodawczyni zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy świadczenie rodzinne otrzymywane z USA, podlega obowiązkowi podatkowemu w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Renta wdowia z USA zwolniona z PIT
Dyrektor KIS uznał, że skoro otrzymywana renta wdowia jest świadczeniem rodzinnym, przyznanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, to jest ona zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Tym samym, w latach 2018-2022 wnioskodawczyni nie była obowiązana do wykazywania ww. świadczenia w zeznaniu podatkowym. Powyższe ustalenia będą miały również zastosowanie do ww. świadczenia wypłacanego w latach kolejnych, o ile nie ulegnie zmianie stan faktyczny i prawny.