W interpretacji indywidualnej z dnia 2 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wyjaśnił, że wynagrodzenie i odprawa emerytalna są zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem, że zostały wypłacone przed wypłatą pierwszej emerytury.
Emerytura, a ulga dla seniora w PIT
Wnioskodawczyni w wieku 60 lat osiągnęła wiek emerytalny. Przez kolejne 5 lat kontynuowała zatrudnienie podlegając tym samym ubezpieczeniom społecznym w ZUS. Wnioskodawczyni zdecydowała się na rozwiązanie stosunku pracy i przejście na emeryturę. Rozwiązanie stosunku pracy nastąpiło w drodze porozumienia stron. Pracodawca tego samego dnia, jeszcze przed podpisaniem porozumienia dokonał przelewu wynagrodzenia na konto bankowe za lipiec oraz odprawę emerytalną. Wnioskodawczyni wskazała, że w momencie otrzymania wynagrodzenia za pracę i miesięcznej odprawy, jeszcze nie miała ustalonego prawa do emerytury i nie pobierała świadczenia od ZUS. Pierwsze świadczenie emerytalne od ZUS otrzymała za dwa miesiące od tej daty. Wnioskodawczyni ocenia, że przysługuje jej prawo do skorzystania z ulgi dla seniora zgodnie z ustawą o PIT.
Ulga dla pracujących seniorów - potwierdzenie przez KIS
Według stanowiska KIS, osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, ale pozostają aktywne zawodowo i nie pobierają jeszcze świadczeń emerytalnych, mogą skorzystać z "ulgi dla pracujących seniorów". Ulga ta pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla przychodów uzyskanych do określonej kwoty (85 528 zł w roku podatkowym) z tytułu wynagrodzenia za pracę oraz odprawy emerytalnej. Aby skorzystać z ulgi, osoba powinna być objęta ubezpieczeniami społecznymi w związku z pracą. KIS ocenił, że przychody wnioskodawczyni z wynagrodzenia i odprawy emerytalnej zostały otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, więc podatniczka może skorzystać z "ulgi dla pracujących seniorów" i zwolnienia z podatku dochodowego.