W artykule omawiamy zasady ustalania odliczenia od podatku zagranicznego dla polskiego rezydenta podatkowego, który świadczy usługi dla spółki z Brazylii.
Analiza i kreacja wizualna marek klientów w Brazylii
Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, jest członkiem Grupy Kapitałowej zajmującej się opracowywaniem algorytmów i programów służących do rozwoju strategii marketingowych w internecie. Grupa Kapitałowa oferuje usługi retargetingu cyfrowego oraz tworzy oprogramowanie dla firm w obszarze social media marketingu, obsługi klienta, content marketingu i influencer marketingu.
Wnioskodawca świadczy usługi wspólne dla podmiotów z Grupy Kapitałowej, polegające na prowadzeniu kampanii marketingu cyfrowego w celu zwiększenia widoczności i świadomości potencjalnych odbiorców reklamy w internecie. Ponadto, Wnioskodawca planuje świadczyć usługi wsparcia dla brazylijskiej spółki w zakresie analizy i kreacji wizualnej marek klientów w Brazylii i innych krajach Ameryki Południowej. Wnioskodawca zwrócił się do KIS z zapytaniem dotyczącym zasad ustalania odliczenia od podatku zagranicznego, które należy uwzględnić w przypadku otrzymywania wynagrodzenia za te usługi od spółki z Brazylii.
Dzień dokonania przelewu w walucie lokalnej
KIS odpowiedziała na zapytanie Wnioskodawcy, wskazując na przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z art. 20 ust. 8, Spółka powinna traktować dzień dokonania przelewu w walucie lokalnej przez płatnika na konto organu podatkowego jako dzień zapłaty podatku zagranicznego. Ponadto, należy stosować kurs średni waluty zagranicznej ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień dokonania przelewu. W związku z tym, Wnioskodawca powinien uwzględniać te zasady przy ustalaniu wielkości odliczenia od podatku zagranicznego.