Jakie jest stanowisko fiskusa dotyczące zwolnienia od podatku darowizny środków pieniężnych od babci na cel zakupu mieszkania? Z interpretacji KIS wynika, że podatnik może skorzystać z tej korzyści pod warunkiem zgłoszenia darowizny w terminie 6 miesięcy oraz udokumentowania wpływu środków na konto. Artykuł objaśnia, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby uniknąć opodatkowania w takiej sytuacji.
- Umowa darowizny środków pieniężnych z babcią. Co z podatkiem?
- Darowizny od babci jest zwolnione od podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny
- Podsumowanie interpretacji KIS
Umowa darowizny środków pieniężnych z babcią. Co z podatkiem?
W dniu 1 września 2022 r. podatnik zawarł umowę darowizny środków pieniężnych z babcią, które miały być przeznaczone na zakup mieszkania. Babcia podatnika jest osobą w podeszłym wieku, schorowaną i leżącą, co uniemożliwia jej samodzielne dokonanie wpłaty środków na konto podatnika. Środki pieniężne zostały przekazane gotówką z wyraźnym wskazaniem na cele mieszkaniowe. Tego samego dnia środki zostały wpłacone na konto podatnika w imieniu babci, a następnie zostały przeznaczone na zakup mieszkania. Darowizna została zgłoszona na druku SD-Z2 do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy.
Darowizny od babci jest zwolnione od podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny
Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), nabycie darowizny od babci przez podatnika jest zwolnione od podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania środków oraz udokumentowania wpływu tych środków na konto zgodnie z zawartą umową. KIS lub MF powołują się na art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn jako podstawę zwolnienia.
Podsumowanie interpretacji KIS
Z interpretacji KIS wynika, że podatnik, który otrzymał darowiznę od babci w celu zakupu mieszkania, może skorzystać z zwolnienia podatkowego, jeżeli spełni określone warunki. Konieczne jest zgłoszenie darowizny na druku SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od otrzymania środków oraz udokumentowanie wpływu tych środków na konto zgodnie z zawartą umową. Dla podatnika oznacza to, że nie będzie musiał płacić podatku od nabycia darowizny. Natomiast dla organów administracji skarbowej oznacza to, że nabycie darowizny w takich okolicznościach podlega zwolnieniu podatkowemu.