Czy koszty pośrednictwa i doradztwa przy zbyciu udziałów można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

• Koszty pośrednictwa i doradztwa przy zbyciu udziałów
• Wydatki można zaliczyć do kosztów
• Podsumowanie

Koszty pośrednictwa i doradztwa przy zbyciu udziałów

Wnioskodawcą jest polski rezydent podatkowy, który w 2015 roku nabył udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, działającej w branży oprogramowania. W 2022 roku Wnioskodawca podjął decyzję o zbyciu tych udziałów i skorzystał z usług specjalistycznego podmiotu, zajmującego się pośrednictwem inwestycyjnym. W zamian za swoje usługi, podmiot ten otrzymał wynagrodzenie. 

Wnioskodawca chciał dowiedzieć się, czy może zaliczyć wartość wynagrodzenia dla podmiotu pośredniczącego do kosztów związanych z odpłatnym zbyciem udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki można zaliczyć do kosztów

W odpowiedzi na zapytanie Wnioskodawcy, Dyrektor KIS przedstawił swoje stanowisko. Według organu, wydatki poniesione na usługi pośrednictwa oraz doradztwa prawno-finansowego, związane z zbyciem udziałów, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. 

"Podstawą obliczenia podatku w analizowanej sprawie będzie zatem dochód, stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia udziałów (przychodem określonym zgodnie z art. 19 ustawy o PIT, tj. wartością wyrażoną w cenie określonej w umowie sprzedaży, odpowiadającej wartości rynkowej - pomniejszoną o koszty odpłatnego zbycia, tj. przychód pomniejszony o wydatki na nabycie usług pośrednictwa oraz doradztwa finansowego i prawnego), a kosztami uzyskania przychodu ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c lub ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie w wyroku z dnia 12 kwietnia 2018 r., I SA/Kr 232/18). Tak obliczony dochód podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych." - wskazał organ. 

Podsumowanie

Wnioskodawca ma prawo zaliczyć wydatki poniesione na usługi pośrednictwa i doradztwa prawno-finansowego przy zbyciu udziałów do kosztów uzyskania przychodów. To oznacza, że wartość wynagrodzenia dla podmiotu pośredniczącego może pomniejszyć przychód uzyskany z tego zbycia.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 30 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.101.2023.1.GG