Kiedy powstaje przychód z transakcji na rachunku brokerskim?

• Transakcje brokerskie i pytanie o moment powstania przychodu

Transakcje brokerskie i pytanie o moment powstania przychodu

Wnioskodawca, korzystając z usług holenderskiego brokera X, przeprowadzał transakcje, za które Urząd Skarbowy naliczał podatek od zysków kapitałowych. Wnioskodawca twierdził, że do 13 września 2021 r., X nie był bankiem i nie miał prawa do przechowywania środków pieniężnych, a jedynie dokonywał wirtualnej konwersji papierów wartościowych pomiędzy akcjami a jednostkami uczestnictwa w funduszu rynku pieniężnego. W związku z tym, wnioskodawca zadał pytanie: "Czy należne było opodatkowanie podatkiem od zysków kapitałowych konwersji papierów wartościowych pomiędzy akcjami a jednostkami uczestnictwa w funduszu rynku pieniężnego przeprowadzonych za pośrednictwem X w okresie pomiędzy 1 stycznia 2021 r. a 13 września 2021 r.?"

KIS uznała stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. W interpretacji podkreślono, że "odpłatne zbycie", o którym mowa w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmuje swoim zakresem nie tylko umowę sprzedaży, ale również umowę zamiany czy konwersji papierów wartościowych.

Aby dana czynność miała charakter odpłatny nie musi jej towarzyszyć świadczenie pieniężne i przepływ gotówkowy. Dlatego też odpłatnym zbyciem jest również np. będąca formą bezpośredniej wymiany towarów umowa zamiany czy też konwersja papierów wartościowych.

Przychód z transakcji przeprowadzanych przez holenderskiego brokera X w okresie pomiędzy 1 stycznia 2021 r. a 13 września 2021 r. uznać należy za przychód z kapitałów pieniężnych. Dochody te powinny być opodatkowane.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 23 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.244.2023.4.KKA