Udokumentowanie czynności, w związku z którą wartość sprzedaży przekroczyła kwotę 200 000 zł

• Przekroczenie kwoty zwolnienia VAT
• Można rozdzielić kwoty
• Podsumowanie

Przekroczenie kwoty zwolnienia VAT

Stowarzyszenie, które realizuje swoje cele statutowe poprzez organizację szkoleń i konferencji, korzystało ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9. Jednak podczas organizacji konferencji w 2022 r., stowarzyszenie przewidziało, że przekroczy kwotę zwolnienia podmiotowego. W związku z tym, złożyło zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R, informując o utracie prawa do zwolnienia.

Stowarzyszenie wystawiło faktury obciążające poszczególnych odbiorców. Część faktur została wystawiona bez podatku VAT, a jako dopełnienie kwoty zwolnienia podmiotowego do 200 000,00 zł, a pozostałe faktury zostały wystawione z podatkiem VAT.

W związku z tym zadano pytanie: Czy Stowarzyszenie postąpiło prawidłowo wystawiając część faktur za organizację konferencji z zastosowaniem art. 113 ust. 1 i 9 jako dopełnienie kwoty zwolnienia podmiotowego do wysokości 200 000,00 zł, a pozostałe faktury wystawiając już jako czynny podatnik VAT z zastosowaniem ustawy o podatku od towarów i usług?

Można rozdzielić kwoty

Według stanowiska Stowarzyszenia, w opisanych okolicznościach miało ono prawo do zastosowania zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 do kwoty 200 000,00 zł dla części faktur, a pozostałe faktury należało opodatkować jako czynny podatnik VAT zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

Organ zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy. "Reasumując, słusznie postąpili Państwo wystawiając część faktur za organizację konferencji z zastosowaniem art. 113 ust. 1 i 9 jako dopełnienie kwoty zwolnienia podmiotowego do wysokości 200 000,00, a fakturę przekraczającą limit 200 000 zł i każdą następną wystawili Państwo już jako czynny podatnik VAT z zastosowaniem ustawy o podatku od towarów i usług" - wskazał.

Podsumowanie

Wynikając z interpretacji organów administracji skarbowej, Stowarzyszenie postąpiło prawidłowo wystawiając część faktur za organizację konferencji jako dopełnienie kwoty zwolnienia podmiotowego do wysokości 200 000,00 zł, a pozostałe faktury wystawiając jako czynny podatnik VAT z zastosowaniem przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 13 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.753.2022.2.WN