Czy otrzymując rekompensatę za mienie zabużańskie trzeba płacić podatek dochodowy?

• Rekompensata za mienie pozostawione na kresach, a PIT
• Brak PIT
• Podsumowanie

Rekompensata za mienie pozostawione na kresach, a PIT

Poprzednik prawny wnioskodawcy złożyła wniosek o rekompensatę za mienie pozostawione na kresach (obecna Ukraina) w latach 90-tych ubiegłego wieku. Na podstawie sądowego postanowienia spadkowego, spadek po poprzedniku nabył wnioskodawca. 

Wojewoda wydał decyzję, w której potwierdził uprawnienie wnioskodawcy do rekompensaty i wskazał wysokość świadczenia pieniężnego, które ma zostać mu wypłacone tytułem rekompensaty za tzw. mienie zabużańskie.

W związku z sytuacją, zadano dwa pytania:

1)Czy w związku z nabyciem (potwierdzeniem nabycia) przez Panią prawa do rekompensaty (decyzja wojewody z 5 września 2022 r.) powstał obowiązek po Pani stronie jako podatnika w zakresie zapłaty podatku dochodowego oraz czy w związku z opisanym nabyciem ma Pani obowiązek złożenia zeznania lub dopełnienia innych formalności wobec organów podatkowych?

2)Czy w związku z przyszłą wypłatą rekompensaty będzie Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego oraz czy po otrzymaniu świadczenia pieniężnego (rekompensaty) będzie zobowiązana Pani do złożenia zeznania lub dopełnienia innych formalności wobec służb skarbowych?

Brak PIT

Dyrektor KIS stwierdził, że zastosowanie przepisu ustawy o podatku od spadku i darowizn wyłącza opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są wymagane od wnioskodawcy jakiekolwiek czynności formalne wobec organów skarbowych.

Odnośnie drugiego pytania Dyrektor KIS stwierdził, że osiągnięty przychód w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlega zwolnieniu od podatku dochodowego w myśl art. 21 ust. 1 pkt 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie ma obowiązku złożenia zeznania ani dopełnienia innych formalności wobec służb skarbowych.

|"W konsekwencji nie ciąży na Pani obowiązek złożenia zeznania podatkowego lub zgłoszenia w zakresie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych." - wskazał organ.

Podsumowanie

Z interpretacji KIS wynika, że wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tytułu nabycia prawa do rekompensaty ani po otrzymaniu świadczenia pieniężnego tytułem rekompensaty. Nie jest również wymagane złożenie zeznania ani dopełnienie innych formalności wobec organów podatkowych. 

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 20 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.51.2023.2.MB