Dziedzicząc mieszkanie po zmarłej matce, trzeba zapłacić podatek przy krótszym niż 5-letnim okresie posiadania przez spadkodawcę

• Krótki czas posiadania nieruchomości przez spadkodawcę
• Podatek trzeba zapłacić
• Podsumowanie

Krótki czas posiadania nieruchomości przez spadkodawcę

Wnioskodawczyni jest spadkobierczynią po zmarłej matce. Matka wnioskodawczyni nabyła mieszkanie, lecz zmarła miesiąc później. Wnioskodawczyni ma wątpliwość, czy dziedzicząc mieszkanie po mamie, musi uwzględnić przy jego sprzedaży to, że zmarła nie była właścicielem tego mieszkania 5 lat i powinna zapłacić podatek, czy jest to spadek i ten przepis nie obowiązuje.

Podatek trzeba zapłacić

W odpowiedzi na pytanie podatnika, organ stwierdził, że w przypadku dziedziczenia mieszkania po zmarłej matce, jest wymagane spełnienie warunku posiadania mieszkania przez zmarłą przez 5 lat. Oznacza to, że podatniczka będzie musiała zapłacić podatek przy sprzedaży dziedziczonego mieszkania. 

"W Pani przypadku znajdzie zastosowanie przepis dotyczący odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie przez spadkodawcę. Nie ma wpływu na to fakt, że "jest to spadek"" - podkreślił Dyrektor KIS.

Podsumowanie

Podatnik, będący spadkobierczynią po zmarłej matce,  musi zapłacić podatek przy sprzedaży dziedziczonego mieszkania, ponieważ spadkodawca nie był właścicielem mieszkania przez okres 5 lat. 

W przypadku dziedziczenia nieruchomości, jest wymagane spełnienie warunku posiadania własności przez okres 5 lat.

Jak wskazał organ: Do wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym przychodów na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochodzi przy nabyciu majątku w drodze dziedziczenia lub darowizny. Jednakże przepis ten nie ma zastosowania, gdy spadkobierca lub obdarowany w związku z tym majątkiem w okresie późniejszym uzyskuje przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym, np.: sprzedaje darowane lub otrzymane w spadku składniki majątkowe. Sprzedaż jest bowiem odrębną od nabycia czynnością prawną.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 13 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.953.2022.2.MB