Czy świadczenia rodzinne wdowie otrzymane z USA podlegają opodatkowaniu w Polsce?

• Podwójne obywatelstwo polsko-amerykańskie
• Opodatkowanie świadczenia wdowiego z USA. Interpretacja KIS

Podwójne obywatelstwo polsko-amerykańskie

Osoba składająca zapytanie posiada podwójne obywatelstwo polsko-amerykańskie. Po śmierci swojego męża, który był obywatelem USA i emerytem, otrzymuje świadczenie rodzinne wdowie - Family B. Z uwagi na swoje obywatelstwo amerykańskie oraz status stałego rezydenta Stanów Zjednoczonych, świadczenie to nie podlega potrąceniu amerykańskiego federalnego podatku dochodowego. Po powrocie do Polski pobiera przeksięgowane świadczenie z USA do polskiego banku, który pobiera zaliczkę na podatek i ZUS od świadczeń zagranicznych.

Wnioskodawczyni zastanawia się, czy świadczenie wdowie rodzinne podlega opodatkowaniu w Polsce. Jej zdaniem, świadczenie rodzinne wdowie w Polsce powinno korzystać ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie świadczenia wdowiego z USA. Interpretacja KIS

Krajowa Informacja Skarbowa nie zgadza się ze stanowiskiem wnioskodawczyni. Zgodnie z interpretacją, świadczenie wdowie otrzymywane przez wnioskodawczynię z USA podlega opodatkowaniu w Polsce. KIS argumentuje, że zgodnie z Umową między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, Polska ma prawo opodatkować dochód uzyskany z tytułu świadczenia wdowiego wypłacanego ze Stanów Zjednoczonych osobie mającej miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Ponadto, KIS podkreśla, że świadczenie wdowie przyznane na podstawie przepisów emerytalno-rentowych jest odmienne od świadczeń rodzinnych przyznanych na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, a więc nie może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 3 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1072.2022.2.MN