Można skorzystać z ulgi dla seniora, pracując i pobierając rentę zamiast emerytury

• Osoba pracująca, która pobiera rentę
• Dyrektor KIS potwierdził prawo do ulgi dla seniora
• Podsumowanie

Osoba pracująca, która pobiera rentę

Wnioskodawca jest na rencie od 1999 r. z tytułu częściowej niezdolności do pracy, przyznanej przez sąd na stałe, do uzyskania wieku emerytalnego. Z tego tytułu Wnioskodawca pobiera rentę z ZUS. 16 lutego 2022 r. Wnioskodawca osiągnął wiek emerytalny, ale nie przeszedł na emeryturę i dalej pracuje. ZUS poinformował Wnioskodawcę, że może on dalej pobierać rentę do ukończenia 67 lat, a potem automatycznie przejdzie na emeryturę. Wnioskodawca pracuje na podstawie umowy o pracę zawartej na czas nieokreślony. Przychody z pracy, które Wnioskodawca uzyskuje podlegają ubezpieczeniom społecznym.

W związku z tym zadano pytanie: Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi dla seniora, pracując dalej i nie pobierając emerytury tylko rentę?

Dyrektor KIS potwierdził prawo do ulgi dla seniora

Według Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, Wnioskodawca może skorzystać z ulgi dla seniora, pracując dalej i nie pobierając emerytury tylko rentę. Powyższe stanowisko potwierdza ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, która reguluje ulgę dla seniorów w art. 21 ust. 1 pkt 154.

Podsumowanie

Wnioskodawca jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla seniora, mimo że nadal pracuje i nie pobiera emerytury, tylko rentę. Zgodnie z interpretacją, osoby powyżej 65 roku życia, które spełniają warunki określone w ustawie o PIT, mogą korzystać z ulgi dla seniora. Dla pytającego oznacza to możliwość obniżenia podatku dochodowego, co przyczynia się do zwiększenia jego dochodu netto. Z perspektywy organów, interpretacja ta nakłada obowiązek uwzględnienia ulgi dla seniora w rozliczeniach podatkowych osób, które spełniają wymagane warunki, nawet jeśli nadal pracują i nie pobierają emerytury.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 3 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.259.2023.2.JG