Darowizna od babci na zakup mieszkania. Co z podatkiem?

• Umowa darowizny środków pieniężnych z babcią. Co z podatkiem?
• Darowizny od babci jest zwolnione od podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny
• Podsumowanie interpretacji KIS

Umowa darowizny środków pieniężnych z babcią. Co z podatkiem?

W dniu 1 września 2022 r. podatnik zawarł umowę darowizny środków pieniężnych z babcią, które miały być przeznaczone na zakup mieszkania. Babcia podatnika jest osobą w podeszłym wieku, schorowaną i leżącą, co uniemożliwia jej samodzielne dokonanie wpłaty środków na konto podatnika. Środki pieniężne zostały przekazane gotówką z wyraźnym wskazaniem na cele mieszkaniowe. Tego samego dnia środki zostały wpłacone na konto podatnika w imieniu babci, a następnie zostały przeznaczone na zakup mieszkania. Darowizna została zgłoszona na druku SD-Z2 do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy.

Darowizny od babci jest zwolnione od podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), nabycie darowizny od babci przez podatnika jest zwolnione od podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania środków oraz udokumentowania wpływu tych środków na konto zgodnie z zawartą umową. KIS lub MF powołują się na art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn jako podstawę zwolnienia.

Podsumowanie interpretacji KIS

Z interpretacji KIS wynika, że podatnik, który otrzymał darowiznę od babci w celu zakupu mieszkania, może skorzystać z zwolnienia podatkowego, jeżeli spełni określone warunki. Konieczne jest zgłoszenie darowizny na druku SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od otrzymania środków oraz udokumentowanie wpływu tych środków na konto zgodnie z zawartą umową. Dla podatnika oznacza to, że nie będzie musiał płacić podatku od nabycia darowizny. Natomiast dla organów administracji skarbowej oznacza to, że nabycie darowizny w takich okolicznościach podlega zwolnieniu podatkowemu.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 23 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.80.2023.1.PB