Podatnik otrzymał darowiznę od siostry. Co na to fiskus?

• Czy podatnik ma zadeklarować otrzymaną darowiznę od siostry?
• Podatnik nie ma obowiązku zgłoszenia nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny

Czy podatnik ma zadeklarować otrzymaną darowiznę od siostry?

Podatnik, który otrzymał darowiznę od siostry, zwrócił się do Urzędu Skarbowego z zapytaniem, czy może zadeklarować tę kwotę jako darowiznę. Obydwie osoby posiadają karty pobytu czasowego w Polsce, są zatrudnione, mają zameldowanie i płacą podatki w Polsce. Kwota darowizny została już opodatkowana w Polsce, ponieważ siostra podatnika zarobiła ją na terenie Polski.

Podatnik nie ma obowiązku zgłoszenia nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny

Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśniła co następuje: Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że otrzymała Pani darowiznę od siostry, która mieszka w Polsce od 2017 r. Sama mieszka Pani w Polsce od 2014 r. Obydwie mają Panie karty pobytu, są Panie zatrudnione, mają zameldowanie i zgodnie z prawem płacą Panie podatek w Polsce. W tym roku Pani siostra zrobiła przelew bankowy dla Pani jako akt darowizny. Chciałyby Panie zadeklarować to jako darowiznę w Urzędzie skarbowym na formularzu SD-Z2. W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że Pani i Pani siostra nie posiadacie obywatelstwa polskiego. Pani i Pani siostra macie karty pobytu czasowego.

W tym miejscu wyjaśnić należy, że przebywania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy - nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu. Kwestie stałego pobytu cudzoziemców reguluje ustawa z 12 grudnia 2013 r. o cudzoziemcach (t. j. Dz.U. z 2021 r. poz. 2354). Warunki udzielania zezwolenia na pobyt stały zostały wymienione w art. 195 i nast. ustawy o cudzoziemcach.

Jak wynika z treści wniosku i jego uzupełnienia, w chwili nabycia przez Panią środków pieniężnych od siostry tytułem darowizny nie byłyście Panie obywatelkami polskimi, jak również nie posiadałyście Panie na terytorium Polski miejsca stałego pobytu - legitymują się Panie bowiem zezwoleniem na pobyt czasowy. 

Mając powyższe na uwadze należy stwierdzić, iż nabycie przez Panią środków pieniężnych od siostry na podstawie umowy darowizny nie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na treść art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nie miała Pani zatem obowiązku zgłoszenia nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od Pani siostry na formularzu SD-Z2.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 13 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.135.2022.2.PB