Darowizna od obojga rodziców. Czy trzeba składać dwa oddzielne zgłoszenia SD-Z2 aby skorzystać ze zwolnienia?

• Darowizna jednej kwoty pieniędzy od obojga rodziców dla syna. Jak zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego?
• Darowizna ze wspólnego majątku rodziców. Stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej 

Darowizna jednej kwoty pieniędzy od obojga rodziców dla syna. Jak zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego?

Wnioskodawca, zamieszkujący na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, otrzymał 20 stycznia 2023 r. darowiznę pieniężną w kwocie 200000 EUR od obojga rodziców, między którymi istnieje ustawowa wspólność majątkowa. Darowizna została przekazana na podstawie umowy darowizny, podpisanej przez darczyńców i obdarowanego, z notarialnym poświadczeniem podpisu bez formy aktu notarialnego.

Wnioskodawca we wniosku o interpretację podatkową zadał Dyrektorowi KIS pytanie, czy prawidłowo zgłosił darowiznę od rodziców za pomocą dwóch zgłoszeń, wykazując w każdym zgłoszeniu kwotę odpowiadającą 50% kwoty określonej w umowie darowizny. Wnioskodawca był zdania, że powinien zgłosić darowiznę od rodziców za pomocą dwóch zgłoszeń, po jednym dla każdego z rodziców.

Darowizna ze wspólnego majątku rodziców. Stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej 

Dyrektor KIS potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe. Zdaniem organu podatkowego, w sytuacji darowizny z majątku wspólnego małżonków, należy przyjąć, że darowizna została otrzymana oddzielnie od każdego z małżonków. 
Jeżeli nie dokonano dokładnego podziału kwoty darowizny, można przyjąć, zgodnie z domniemaniem wynikającym z art. 43 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, że wartość darowana przez jednego z rodziców wynosiła połowę kwoty całej darowizny.

Dyrektor KIS zaznaczył, że "jeżeli w umowie darowizny nie wskazano jaka część darowizny pochodzi od każdego z darczyńców, dochodzi do praktycznego problemu w zastosowaniu druku SD-Z2, polegającego na tym, że nie ma możliwości ustalenia jaka część darowizny pochodzi od każdego z tych darczyńców".

W związku z tym, Dyrektor KIS stwierdził, że "w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku, obdarowany prawidłowo wykazał fakt otrzymania od rodziców środków pieniężnych sporządzając dwa oddzielne zgłoszenia SD-Z2, w których będzie wskazywał oddzielnie każdego z rodziców jako darczyńcę oraz połowę kwoty darowizny wynikającej z umowie".

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 15 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.74.2023.1.ASZ