Czy wydatki na naukę języka angielskiego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów?

Wydatki na naukę języka angielskiego jako koszty uzyskania przychodów

Podatniczka, która zwróciła się do KIS z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej świadczyła usługi doradztwa podatkowego. Obsługiwała ona zarówno polskich, jak i zagranicznych klientów, często w języku angielskim. W celu efektywnego wykonywania swoich obowiązków, wnioskodawczyni inwestowała w naukę języka angielskiego, ponosząc wydatki na zajęcia z lektorem, materiały do nauki oraz dostęp do platform edukacyjnych. Wszystkie wydatki były dokumentowane fakturami lub rachunkami.

Wnioskodawczyni chciała się dowiedzieć czy może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej przez siebie jednoosobowej działalności gospodarczej wydatki na naukę języka angielskiego. Twierdziła, że wydatki te w sposób bezpośredni przekładają się na jej możliwości zarobkowania.

Stanowisko organu podatkowego

Krajowa Informacja Skarbowa uznała stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe. W uzasadnieniu interpretacji wskazano, że zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, które mają na celu osiągnięcie przychodów, ich zachowanie lub zabezpieczenie. Organ podatkowy wyjaśnił również, że wydatki na naukę języka angielskiego nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT, w którym zawarto katalog wydatków, które nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

"Mając na uwadze powyższe przepisy oraz przedstawiony opis sprawy stwierdzić należy, że skoro chcąc świadczyć swoje usługi musi Pani posługiwać się językiem angielskim na najwyższym poziomie używając języka specjalistycznego tj. prawniczego i biznesowego, a poniesione wydatki na kształcenie językowe pozwolą osiągnąć przychód jak również zachować źródło przychodów, to wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych." - wskazał organ.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.108.2024.1.JCH