Czy wydatki na studia podyplomowe mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej?

Wydatki na studia podyplomowe a koszty podatkowe 

Wnioskodawcą jest przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, która skupia się głównie na tworzeniu oprogramowania i sprzedaży internetowej, zwłaszcza produktów związanych z elektroniką. W październiku 2023 roku mężczyzna rozpoczął studia podyplomowe, które mają na celu poszerzenie jego kompetencji w zakresie marketingu, zarządzania klientami i aspektów związanych z prowadzeniem działalności internetowej.

Wnioskodawca zadał pytanie KIS dotyczące możliwości uznania wydatków na studia podyplomowe za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawca argumentował, że studia podyplomowe mają bezpośredni wpływ na jego działalność gospodarczą. 

KIS: wydatki na studia podyplomowe stanowią koszty uzyskania przychodów

Według oceny KIS, przedstawione stanowisko przez przedsiębiorcę było prawidłowe. Organ podatkowy uznał, że studia podyplomowe, które przedsiębiorca podjął, miały na celu rozwijanie umiejętności i wiedzy z obszarów związanych z jego działalnością gospodarczą, taką jak marketing, zarządzanie klientami oraz sprzedażą internetową. Oznacza to, że wydatki były bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością i pomogły przedsiębiorcy w efektywniejszym zarządzaniu oraz w zwiększaniu przychodów. Ponadto, organ podatkowy zaznaczył, że wydatki nie znajdowały się w grupie wydatków, które były wyłączone z uznania ich za koszty uzyskania przychodów na mocy art. 23 ustawy o podatku dochodowym. Oznacza to, że nie było przeszkód prawnych, które uniemożliwiałyby uznania poniesionych wydatków za koszty podatkowe. 

Dodatkowo, KIS podkreśliła, że wydatki na edukację muszą być racjonalne i gospodarczo uzasadnione. W opisanej sytuacji, studia podyplomowe były oceniane jako środek umożliwiający przedsiębiorcy bardziej kompleksowe prowadzenie działalności, a zatem spełniały definicję uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów. 

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 14 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.801.2023.1.DJD