Czy opłaty za studia magisterskie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?

• Przedsiębiorca na studiach
• Związek wydatku z prowadzoną działalnością gospodarczą 

Przedsiębiorca na studiach

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą od grudnia 2017 roku, w ramach której świadczy usługi z zakresu gimnastyki usprawniającej i podstaw gimnastyki funkcjonalnej. Dodatkowo, zajmuje się również organizowaniem zajęć ruchowych dla dzieci w wieku przedszkolnym. W październiku 2022 roku podjął pięcioletnie studia magisterskie na kierunku fizjoterapia, aby poszerzyć swoje kompetencje i umiejętności z zakresu aktywności fizycznej. Chciał dowiedzieć się, czy opłaty za studia magisterskie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca argumentował, że wydatki na studia magisterskie na kierunku fizjoterapia są racjonalnie i gospodarczo uzasadnione, mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i ich poniesienie przyczyni się do osiągnięcia przychodów ze źródła, jakim jest działalność gospodarcza, a także do zabezpieczenia przychodów z tego źródła.

Związek wydatku z prowadzoną działalnością gospodarczą 

Dyrektor KIS zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy. Wydatki na studia magisterskie na kierunku fizjoterapia, które są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Kluczowe jest to, że studia te są bezpośrednio związane z zakresem prowadzonej przez wnioskodawcę działalności gospodarczej, a zdobyta wiedza może wpływać na wysokość jego przychodów lub na zachowanie lub zabezpieczenie ich źródła.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 24 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.189.2023.1.KP