Interpretacja KIS: Czy Amerykańskie Świadczenie Wdowie Może Być Uznane za Świadczenie Rodzinne w Polsce?

• Stan faktyczny
• Stanowisko i pytanie wnioskodawczyni:
• Stanowisko KIS
• Podsumowanie

Stan faktyczny

Od marca 2009 roku, wnioskodawczyni otrzymuje co miesiąc z USA zasiłek wdowi z Administracji Zakładów Ubezpieczeń Społecznych, który jest wypłacany z opieki społecznej. Jest to świadczenie rodzinne, pomocowe, socjalne. Wnioskodawczyni jest obywatelką Polski i cały czas zamieszkuje w Polsce. Zasiłek wdowi otrzymywany z USA został jej przyznany na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA. 

Stanowisko i pytanie wnioskodawczyni:

Wnioskodawczyni uważa, że zasiłek wdowi, który otrzymuje z USA, płatny z opieki społecznej Rządu USA jest świadczeniem rodzinnym, pomocowym, socjalnym, przyznanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA i korzysta zatem ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W związku ze swoim stanowiskiem, wnioskodawczyni zadała pytanie, czy otrzymywany przez nią zasiłek wdowi - świadczenie rodzinne z USA - korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Stanowisko KIS

KIS stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe. Zgodnie z postanowieniami Umowy między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, zasiłek wdowi otrzymywany przez wnioskodawczynię z USA podlega opodatkowaniu w Polsce. Jednakże, jeżeli zasiłek wdowi jest świadczeniem rodzinnym otrzymywanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, to jest on zwolniony od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podsumowanie

W wyniku udzielonej interpretacji przez KIS wynika, że otrzymywany zasiłek wdowi z USA korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że zasiłek ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani składką ubezpieczenia zdrowotnego w Polsce.

Dla osoby składającej zapytanie oznacza to, że nie musi płacić podatku ani składki zdrowotnej od otrzymywanego zasiłku wdowiego z USA. Ponadto, Banki i osoby fizyczne nie są zobowiązane do wypełniania deklaracji podatkowych PIT od tego świadczenia. Dla organów administracji skarbowej oznacza to konieczność prawidłowego zakwalifikowania tego świadczenia oraz nieobciążania go podatkami i składkami zdrowotnymi.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 19 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.229.2023.3.KC