Czy pobieranie renty wyklucza skorzystanie z ulgi dla seniora w PIT?

• Ulga dla seniora w PIT. Kiedy?
•  Renta rodzinna po zmarłym mężu wyklucza zwolnienie

Ulga dla seniora w PIT. Kiedy?

Podatniczka złożyła zapytanie do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w sprawie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora w rozliczeniu PIT za 2022 r. Pytanie dotyczyło sytuacji, w której podatniczka pracowała jako nauczyciel do końca sierpnia 2022 r., pobierając jednocześnie rentę rodzinną po zmarłym mężu. Kobieta zapytała, czy pobieranie renty wyklucza skorzystanie z ulgi dla seniora.

 Renta rodzinna po zmarłym mężu wyklucza zwolnienie

Zgodnie z interpretacją, przychody wnioskodawczyni ze stosunku pracy nie mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na fakt, że otrzymywała ona w 2022 r. rentę rodzinną po zmarłym mężu, stanowiącą rentę rodzinną, o której mowa w ustawie z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W sytuacji wnioskodawczyni ma więc zastosowanie jedna z przesłanek negatywnych wskazanych w lit. d) ww. przepisu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uniemożliwiająca skorzystanie z omawianego zwolnienia przedmiotowego.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 15 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.296.2023.2.KR